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新冠肺炎疫情對企業營運帶來許多不確定性影響,KPMG建議企業應關注政府採取的租稅因應措施,如:延期報稅截止日、租稅優惠方案及員工在家工作之稅法規範等。

現金流量管理與計畫考量

  • 在疫情爆發期間,現金流量或將面臨壓力。 同時,由於現金流入可能下降,企業將需要積極管理其現金流出。
  • 管理方式可能包括,(1) 當企業陷入財務困境時,申請延期申報稅務和繳款;(2) 迅速辦理退稅;(3) 確定可抵扣虧損的計算準確。

關注稅收減免、優惠措施及申報展延

  • 在中國,包括財政部 (MOF),國家稅務總局(STA)和海關總署 (GAC)在內的國家主管部門,連同省和地方政府,已制定一系列稅收減免政策,支持企業和公民的優惠措施,包括延長法定納稅期限,公司所得稅 (CIT)和增值稅 (VAT)的激勵及豁免。
  • 受災地區的其它政府也相繼推出稅收優惠和減免措施,許多國家正考慮採取財政刺激措施,其中可能包括促進消費、就業和資本投資的稅收措施。

密切關注捐贈相關稅捐政策

  • 若通過台灣公司對大陸進行捐贈,應取得行政院大陸委員會許可,並透過合於民法總則之公益社團及財團組織為之,才得列為營利事業當年度費用,且按照我國所得稅法相關規定,以不超過當年度所得額10%為限。

  • 倘由大陸子公司直接捐贈,欲在計算當地應納稅所得額時扣除,則以當年利潤總額12%為上限,且捐贈對象限於公益性社會組織或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構,名單會不時更新。

重新檢視合約

  • 目前情況合約可能充滿不確定性,建議尋求法律專業建議,並主動與合作方討論,讓雙方瞭解當前環境下,維持長期關係及許多業務可能所面臨挑戰的重要性。
  • 在某些地區,特別是中國,由於先前2003SARS的經驗在合約中病毒爆發可能被視為不可抗力事件

考量員工及相關稅法要求

  • 企業若考慮將在疫情嚴重地區的員工移至其它國家工作或遠距工作,則應評估每種安排對個人及公司的稅負影響,並考慮提前量化開始行動後,與員工及公司的相關成本。
  • 檢視召回或遠距工作計畫時,企業需考慮此類遷移引發的移民或稅法等合規要求。
  • 目前部份企業正在進行彈性或替代的資源安排,如無薪或部份帶薪休假、強迫員工休年假、或進行裁員等,這些變動措施應皆需考法律和稅務的影響。

善用科技

  • 為限制疫情傳播風險,稅務機關鼓勵納稅人運用科技處理稅務,如電子或行動申報等。
  • 員工需遠距工作的挑戰令許多企業考慮使用自動化工具,以便於業務能有序地進行,並保護員工健康。

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