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東南亞國家因應新冠肺炎發布的稅務措施

東南亞國家因應新冠肺炎發布的稅務措施

新冠肺炎延燒至東南亞各國,KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部會計師葉建郎建議,台商應留意各國政府對員工健康及薪資補貼、租稅減免、預防供應商斷鏈、融資等紓困方案,以利申請適用。

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稅務投資部會計師, 海外業務發展中心印尼區主持會計師

KPMG in Taiwan

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新冠肺炎全球持續延燒,東南亞各國也難以倖免,KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部會計師葉建郎表示,東南亞各國目前採取封城或鎖國方式及隔離政策,對於各產業影響甚鉅,首當其衝為旅遊業、飯店業等觀光服務,未來應會覆蓋更多產業。葉建郎建議,台商應留意各國政府對於員工健康及薪資補貼、租稅減免、預防供應商斷鏈、融資等紓困方案,以利申請適用。

葉建郎表示,由於此時正值各國所得稅申報期間,有關申報的程序,東南亞各國目前多採取1至3月不等的延後申報方式應變,但對於營運受創部分,各國政府均有匡列紓困預算,具體補助方式有免徵或降低一定期間所得稅或扣繳稅款,及增加虧損前抵期間,以減入資金流出或增加企業庫存資金,對於企業留才及增加投資部分,也有提供加倍減除及加速折舊方式鼓勵企業,另外也提供專案融資貸款利息加倍減除等,以減輕資金壓力。

各國延長所得稅申報期限

國家

公司

個人

原規定

延長至

原規定

延長至

印尼

2020430

目前尚未制定

2020331

2020430

泰國

會計年度終了日150天內

目前尚未制定

2020331

2020630

新加坡(1)

20201130

目前尚未制定

2020415

目前尚未制定

馬來西亞(2)

會計年度終了日7個月內

會計年度終了日9個月內,例如:會計年度終了日為20191231日者,申報期限自2020731日延長至2020930

2020430

 

註一: 公司可獲得額外2期零利率的稅款分期付款。 註二: ① 在行動管制令(Movement Control Order, MCO)期間(2020年3月31日以前)到期之稅款,於2020年4月30日前繳納可免除罰鍰。 ② 針對旅行社、旅館業及航空業等觀光產業,公司每月應納稅額繳納之期限可延期共6個月至2020年9月30日止。

此外,在台灣政府新南向政策輔助下,葉建郎建議台商新設或遷廠至新加坡或馬來西亞者,可注意此次購置廠房及設備租稅優惠,減輕資金壓力。葉建郎也同時提醒,東南亞各國政府因應此次疫情,應會持續發布相關租稅措施,例如台商投資重心之越南,截至目前為止已有草案,提醒台商應持續注意相關措施最後公布的適用條件,以維護自身權益並降低新冠肺炎疫情對運營的影響。

公司所得稅負減免措施

國家

減免措施

印尼

特定之製造業進口商品之所得稅自202041日起,停徵6個月

泰國

1.       給付法人之特定費用扣繳率從3%降至1.5%

2.       符合特定條件之中小企業支付屬政府政策提供之軟貸款(soft loans)利息費用可按150%減除,最高貸款金額為2,000萬泰銖

3.       符合特定條件之中小企業給付員工之薪資費用可按300%減除

新加坡

1.       可享有所得稅應納稅額25%之退稅,退稅限額為新加坡幣15千元

2.       符合特定條件者,2020年之虧損可往前扣抵三個年度所得,扣抵最高限額為新加坡幣10

3.       2021年購置廠房及設備者,可選擇將資本支出分兩年認列費用,20212022年分別可認列75%25%

4.       針對2021年發生之裝修和翻新支出可於發生年度全數認列費用,認列限額為新加坡幣30

馬來西亞

1.       202031日至20201231日期間購置廠房及設備者,當年度可認列之費用自20%10%提高至40%

2.       針對202031日至20201231日發生之裝修和翻新支出可於發生年度全數認列為費用,認列限額為馬幣30

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