Usługi doradcze przy rozliczeniu transakcji nabycia akcji/udziałów oraz usługi post-transakcyjne

W ramach doradztwa przy umowach nabycia akcji/udziałów wspieramy klientów w odpowiednim ujęciu aspektów finansowych, księgowych i podatkowych, w tym także na odzwierciedleniu ryzyk zidentyfikowanych podczas przeglądu due diligence. Nasze wsparcie obejmuje najczęściej następujące aspekty:

• Struktura mechanizmu korekty ceny;
• Gwarancje i roszczenia odszkodowawczych dotyczących kwestii finansowo-księgowych i podatkowych;
• Dodatkowe analizy i interpretacje, które pojawiają się w procesie negocjacji umów SPA oraz zamknięcia transakcji;
• Określenie procesu zamknięcia transakcji;
• Przyszłe plany nabywania dodatkowych akcji/udziałów lub wyjścia z inwestycji;
• Wsparcie w określeniu zasad i/lub przygotowaniu sprawozdania na dzień zamknięcia transakcji;
• Weryfikacja sprawozdania na dzień zamknięcia transakcji w celu ustalenia poziomu korekty ceny zgodnie z postanowieniami umowy SPA.

Podmioty przejmujące inne podmioty są zobligowane do ujęcia finansowych skutków połączeń jednostek gospodarczych w księgach rachunkowych oraz sprawozdaniach finansowych. Najczęściej odbywa się to zgodnie z Ustawą o Rachunkowości albo Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 3 „Połączenia jednostek” (MSSF 3).

KPMG jest liderem w zakresie wsparcia połączeń jednostek. Jesteśmy kluczowych doradcą na polskim rynku instytucji finansowych, doradzając klientom na różnych etapach transakcji.

W obszarze alokacji ceny nabycia nasze wsparcie dotyczy najczęściej następujących obszarów:

• Identyfikacja i wycena przejętych składników aktywów i zobowiązań, w tym nieujętych wcześniej wartości niematerialnych;
• Ustalenie wartości godziwej ceny nabycia i kalkulacja wartości firmy (lub zysku z okazyjnego nabycia);
• Obliczenie odroczonego podatku dochodowego wynikającego z przeprowadzonych oszacowań wartości majątku;
• Przedstawienie modeli rozliczania w czasie zidentyfikowanych korekt do wartości godziwej aktywów i zobowiązań oraz modeli amortyzacji zidentyfikowanych wartości niematerialnych;
• Przygotowanie modeli służących testom na utratę wartości nabywanej firmy;
• Przedstawienie kompleksowej metodyki wyceny i rozliczania zakupionych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (POCI) dla podmiotów stosujących MSSF 3;
• Wsparcie w przygotowaniu ujawnień do sprawozdania finansowego.