Flash: SAT | CFDI de nómina 2021

¿Cuál es el plazo para corregir los CFDI de nómina 2021?

¿Qué debe de considerar el contribuyente?   

                                                                                                                

El 27 de diciembre de 2021 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal del ejercicio fiscal 2022, en la cual se dieron a conocer diversos cambios relacionados con el comprobante fiscal digital por internet (CFDI) de nómina, destacando lo siguiente:

Emisión del CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2021

Se actualiza el plazo máximo para la corrección de los CFDI de nómina con errores u omisiones en su llenado, por lo que los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2021 hayan emitido un comprobante incorrecto podrán corregirlo por única ocasión siempre y cuando la nueva versión se emita a más tardar el 28 de febrero de 2022.

Hay que tomar en cuenta los siguientes pasos:

1. Cancelar los comprobantes de nómina sujetos a corrección
2. Manifestar en el CFDI corregido el día en el que se realizó el pago en 2021

Cancelación de CFDI de nómina sin aceptación del receptor

Los contribuyentes podrán cancelar el CFDI por concepto de nómina únicamente en el ejercicio en que se expidan sin que se requiera la aceptación del receptor.

La ampliación del plazo que emite el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no exime realizar algún pago por diferencias no cubiertas y debe ser analizado a fin de cumplir con las disposiciones correspondientes en materia del impuesto sobre la renta (ISR).

Los patrones deberán de validar que la información de los comprobantes de nómina del ejercicio 2021 es correcta, ya que esta sirve de base para el llenado de la declaración anual del ISR del patrón en el rubro de sueldos y salarios, así como las declaraciones anuales de los trabajadores. 

Como siempre, el personal de la Práctica de Laboral, Seguridad Social y Servicios Fiscales en Remuneraciones de KPMG en México se encuentra a sus órdenes para analizar de manera detallada los efectos que pueda tener en su empresa la aplicación de las disposiciones aquí expuestas.