México se ha destacado y es uno de los países con más tratados fiscales firmados, lo cual brinda una mayor certeza jurídica y de inversión a las empresas multinacionales extranjeras, pero a su vez puesto de relieve el correcto cumplimiento del régimen de precios de transferencia localmente.

Una de las funciones principales de los tratados fiscales es promover  el intercambio de información fiscal, que en los últimos años ha enfatizado la transparencia fiscal, como por ejemplo, a través de la declaración país por país entre gobiernos, la cual motivó a recopilar, compartir y cotejar información de aquellos contribuyentes que operan en diversas jurisdicciones, dando como resultado un ambiente más riguroso en cuanto a fiscalización y políticas tributarias, identificado, además, jurisdicciones de baja tributación fiscal en donde operan los grupos multinacionales y hacía donde fluyen importantes utilidades de los miembros de dichos grupos.

Debido a la coyuntura actual de volatilidad, crisis post pandémica y modificaciones a la legislación tributaria y corporativa, se han experimentado cambios en el entorno fiscal de las empresas, aumentando significativamente el riesgo relativo de auditoría y de sanciones correspondientes.

Asimismo, las autoridades fiscales mexicanas han registrado una recaudación histórica a partir de sus grandes contribuyentes, lo cual ha sido producto, tanto de una regulación más estricta y severa recientemente aprobada, como de una mayor actividad de revisiones por parte de dichas autoridades.

Este entorno cambiante, ha llevado a muchos grupos empresariales a reconocer, identificar, optimizar y reestructurar sus estructuras operativas y operaciones intercompañía para hacer frente a las demandas regulatorias y financieras actuales, buscando la eficiencia y la certeza jurídica.

Hoy en día, los efectos fiscales que se dan en una jurisdicción pueden tener un impacto inmediato en otro país, especialmente en el caso de los grupos multinacionales, que son usualmente objeto de alto nivel de escrutinio de las autoridades fiscales globales para verificar el total cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Derivado de ello, surge la oportunidad de prevenir y resolver conflictos mediante un esquema de Solución de Controversias Fiscales, previo a un proceso contencioso, o bien, durante el mismo, por lo que dicho esquema se convierte en una herramienta sumamente benéfica para aquellos contribuyentes que puedan enfrentarse o estar expuestos a un proceso de revisión por parte de las autoridades fiscales en México.

Si el contribuyente ya se encuentra dentro de un proceso de auditoría, la debida argumentación, soporte documental y análisis oportuno de las operaciones sujetas a revisión resulta ser importante para solventar los requerimientos y posteriormente las observaciones de la autoridad fiscal y en caminar el procedimiento a un ambiente  amistoso y de análisis estratégico que se traduce en un ahorro de recursos y tiempo invertidos en la solución de estas controversias.

Nuestros servicios se enfocan en identificar riesgos fiscales desde la perspectiva local mexicana y, además, desde una óptica internacional, buscando resolver controversias presentes y mitigar posibles contingencias futuras a las que las organizaciones pudieran estar expuestas. En caso de estar siendo objeto de procesos de auditoría, promovemos el acompañamiento en cada parte del proceso de revisión, apoyo,  asesoría, así como la comunicación e intercambio de información entre las autoridades fiscales y los contribuyentes y en el momento oportuno, planteando medios alternativos de resolución de controversias pertinentes.

Principales servicios

  • Asesoría en el desarrollo e implementación de políticas de Precios de Transferencia.
  • Elaboración de expedientes de defensa para soportar las operaciones realizadas con empresas del mismo Grupo.
  • Asistencia en la revisión o elaboración de convenios o acuerdos intercompañía.
  • Promoción ante las autoridades fiscales mexicanas y extranjeras de medios alternativos de solución de controversias previo a la revisión de las autoridades fiscales como son: acuerdos anticipados en materia de PT unilaterales (APA), bilaterales (BAPA) y, en su caso, multilaterales.
  • Promoción ante las autoridades fiscales mexicanas y extranjeras de medios alternativos de solución de controversias (suspensión de plazos legales) como consecuencia del ejercicio de revisión de las autoridades fiscales como es un procedimiento amistoso (MAP).
  • Acompañamiento en la instauración de facultades de comprobación por parte de autoridades fiscales para que, en la medida de lo posible, disminuyan las contingencias a su cargo.
  • Acercamiento con las autoridades fiscales para optimizar el entendimiento y la contestación de requerimientos y  observaciones asentadas por parte de estas.
  • Promoción de medios alternativos de solución de controversias locales (Acuerdos Conclusivos) ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON).
  • Promoción de medios para salvaguardar los derechos tributarios seguidos ante la PRODECON, como son los Quejas, o bien, consultas especializadas para obtener una confirmación emitida por dicha dependencia en la que se confirme la interpretación fiscal con respecto a una transacción.
  • Apoyo en la elaboración de escritos y revisión de documentación en respuesta a requerimientos y observaciones de las autoridades en auditorias y, en caso, en PRODECON.
  • Análisis de los actos llevados a cabos por las autoridades fiscales, por lo que concierne a plazos, fundamentación etc.
  • Elaboración de consultas reales y concretas ante las autoridades fiscales.

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