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面對疫情,企業如何確保稅務合規遵循作業的執行?

面對疫情,企業如何確保稅務合規遵循作業的執行?

疫情期間與後續復原階段,如何確保稅務合規遵循作業的執行?KPMG安侯建業聯合會計師事務所結合產業觀察、客戶經驗與專業見解,提供企業四個建議。

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                                          稅務數位及科技小組
                                         黃素貞會計師
廖亦嫻協理

 

隨著COVID-19疫情以驚人的速度席捲全球,面對瞬息萬變的嚴峻環境,企業首要努力保障員工安全,並讓公司營運能持續運作,又於疫情期間與後續復原階段,如何確保稅務合規遵循作業的執行?KPMG安侯建業聯合會計師事務所結合產業觀察、客戶經驗與專業見解,提供企業以下四個建議。

方法一:強化內部溝通與協同合作

疫情導致企業員工必須在家工作或暫停部分業務運作,稅務主管該如何有效遠距管理,維持正常稅務合規遵循作業與風險管理程序?KPMG建議企業各部門應該更緊密的溝通與合作,定時檢討與監控財稅務報表產製與合規遵循作業的進度;留意勿因溝通落差、訊息傳遞未及時與內部審閱和簽核機制失靈等,錯過稅務申報與付款期限,因而面臨罰責與增加稅務風險。

方法二:調整工作型態與訂定規範

因應在家工作的新工作型態,企業應該重新審視與定義工作規範,例如:為滿足業務需求與全球跨團隊的運作,是否需調整核心工作?是否需規定團隊間的聯絡時間與會議守則?稅務主管在家該如何透過電腦螢幕,激勵並領導團隊成員維持良好工作效率?藉由在家工作,團隊成員間有機會互相了解個人生活,彼此照護及產生更緊密的連結。

方法三:控管稅務風險與落實稅務治理

世界各地疫情延燒,增加全球經濟的不確定性,跨國企業的稅務主管應重新檢視稅務風險型態,確認企業營運持續計畫 (BCP) 符合目標,制定稅務治理方針並落實監控全球各據點稅務申報的合規性。此外,各國政府與稅務機關相繼提出延緩申報或稅收減免等紓困方案,企業除了須評估適用性,也務必留存課稅適用狀況的佐證文件備查。待危機過後,稅務機關為了尋求增加稅收機會,可能要求企業提供證明文件以解釋當時稅務申報狀況。

方法四:部署稅務自動化解決方案

為支持企業持續營運,在家工作與遠距管理的工作型態轉變,將加速企業導入資訊系統與自動化流程的決策。KPMG建議企業首先需檢驗核心資訊系統與資料串連的依存關係與安全性,確保各系統與作業流程運作正常,適當的人員可存取正確的資料。進而建置協同合作系統,提供企業團隊成員即時通訊與共同作業的平台,簡化作業流程,自動追踪稅務申報繳納期限,透過數據分析預先辦識潛在的稅務風險,提高合規遵循效率與準確性,以利企業即時調整營運管理策略與稅收規劃。具體而言,企業可考慮運用以下三種資訊技術優化內部稅務部門作業功能:

  1. 資料匯流 (Data convergence): 將所有數據資料彙整於同一位置,可隨時查看與使用,減少不必要的資料整理和移動,簡化數據治理與降低管理成本。
  2. 應用程式介面驅動系統整合 (API driven integration): 運用API技術,促使更多不同的應用程式彼此溝通、串接,加速納稅義務人、稅務顧問與稅務機關間跨平台資料交換及資訊傳遞。
  3. 人機共生 (Human-in-the-loop): 以資訊科技與自動化流程輔助稅務合規遵循作業,減少稅務人員處理庶務性工作,將時間與專業用於稅務規劃與資料分析

 

參考資料來源:

《Managing tax compliance through and beyond COVID-19: The future of tax and legal – a global perspective》,Keeping Connected Globally Virtual Meeting Series,2020年4月14日

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