De Voorbeeldjaarrekening Beleggingsentiteiten (pdf, 7 MB) die de branchegroep Asset Management jaarlijks uitbrengt, biedt beheerders van beleggingsentiteiten praktische handvatten voor de inrichting van de jaarverslaggeving onder Dutch GAAP. Het uitgangspunt bij deze voorbeeldjaarrekening is een entiteit die valt onder de regelgeving van een ‘instellingen voor collectieve belegging in effecten (ICBE) of een alternatieve beleggingsinstelling (AIF) welke aandelen aanbiedt aan niet-professionele beleggers. Dit hebben we in de voorbeeldjaarrekening afzonderlijk aangegeven.
Hierbij is met name de inhoud van RJ 615 Beleggingsentiteiten relevant. Deze voorbeeldjaarrekening 2020 betreft de vierde editie en voldoet aan de vereisten die aan de jaarverslaggeving van beleggingsentiteiten voor het boekjaar 2020 worden gesteld. Daarnaast brengen wij verschillende onderwerpen additioneel onder de aandacht. Daarbij is tevens in de praktijk gekeken naar de in 2020 gepubliceerde jaarrekeningen van beleggingsentiteiten.
De belangrijkste toevoegingen en wijzigingen in deze editie zijn:
Met deze editie van de voorbeeldjaarrekening leveren wij een bijdrage aan de kwaliteit en relevantie van de jaarverslaggeving over 2020 voor beleggingsentiteiten.
We helpen u graag op weg bij het opstellen van een jaarrekening voor beleggingsentiteiten, zowel onder Dutch GAAP als onder IFRS.
Voor een nadere toelichting of vragen kunt u contact met Kees Roozen opnemen.