close
Share with your friends

За останній місяць з’явилось декілька податкових роз’яснень, які ми рекомендуємо врахувати при податковому плануванні:

1.    Оподаткування при ліквідації контрольованих іноземних компаній (КІК)

Наказом Міністерства фінансів України від 14 травня 2021 року № 256 затверджено Узагальнюючу податкову консультацію щодо оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних від ліквідації (припинення) іноземної юридичної особи або іноземного утворення без статусу юридичної особи.

Відповідно до роз’яснення, доходи у грошовій та/або іншій майновій формі, отримані внаслідок ліквідації (припинення) КІК у 2020, 2021, 2022 та наступних звітних періодах не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника ПДФО. Зазначені доходи підлягають відображенню у податковій декларації про майновий стан і доходи, однак не будуть об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Відносно оподаткування доходів від ліквідації КІК військовим збором, Мінфін прийшов до висновку, що доходи від ліквідації КІК отримані у 2020 та 2021 році, є об’єктом оподаткування військовим збором, а доходи отримані у 2022 році та наступних звітних періодах від оподаткування військовим збором звільнені.

Відповіді на інші важливі питання доступні за посиланням: Узагальнююча податкова консультація Міністерства фінансів України затверджена наказом № 256  від 14 травня 2021 року

2.   Оподаткування компаній, які реалізують проєкти зі значними інвестиціями

Черговий інформаційний лист ДПС присвячено нормам Закону України  від 2 березня 2021 року № 1293-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб’єктів господарювання, які реалізують інвестиційні проєкти із значними інвестиціями в Україні», що набрав чинності 28 березня 2021 року.

У листі роз’яснюється, хто має право на податкові преференції, передбачені законом, особливості оподаткування податком на прибуток підприємств, визначення розміру плати за землю, звільнення від податку на додану вартість.

Деталі за посиланням: Інформаційний лист від ДПС №21 від 24 травня 2021 року

3.    Реєстрація нерезидентів у податкових органах України

Міністерство фінансів України затвердило Узагальнюючу податкову консультацію щодо взяття на облік (реєстрації) нерезидентів у контролюючих органах і виконання нерезидентами обов’язків платників податку на прибуток підприємств в Україні.

Мінфін, окрім іншого, зазначає, що сам по собі факт реєстрації нерезидента або його відокремленого підрозділу як платника податку на прибуток не впливають на кваліфікацію діяльності нерезидента, як такої, що призводить до утворення постійного представництва в Україні.

Так, ознаки кваліфікації ведення діяльності через постійне представництво, визначені пп. 14.1.193 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, не включають факт обліку (реєстрації) нерезидента або його відокремленого підрозділу як платника податку на прибуток.

Роз’яснення щодо інших важливих аспектів доступні за посиланням: Узагальнююча податкова консультація Міністерства фінансів України № 277 від 19 травня 2021 року

З нашого досвіду один з ефективних способів захисту від донарахувань податків є залучення незалежної команди, яка допоможе у виявленні податкових ризиків з питання дисконтування.

Як KPMG допомагає захиститися від ризиків?

В залежності від специфіки діяльності вашої компанії KPMG може:

  • здійснити аналіз положень законодавства, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, актуальної судової практики та підходів податкових органів до здійснення дисконтування для цілей декларування компанією українського податку на прибуток підприємств;
  • підготувати запит на отримання податкової консультації із врахуванням специфіки діяльності вашої компанії;
  • надати рекомендації для зниження виявлених податкових ризиків;
  • здійснювати консультування та супроводження компанії під час податкової перевірки ДПСУ.