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近年來國際貿易環境日益複雜,跨國企業利用各國稅制差異與國際租稅規範未臻完備之際,調整租稅規劃及利潤分配,以達集團稅負成本極小化之目的,但卻造成侵蝕各國稅基,嚴重影響各國稅收與租稅公平,導致社會大眾對於企業租稅規劃的信任度大幅下滑。

面對如此多變的國際商業情勢,企業期望稅務主管能對公司營運策略與商業決策提供相關見解與建議。企業稅務主管首重與內部及外部利害關係人建立信任,以快速回應稅務機關、社會大眾和企業內部對於稅務部門的期望,因此稅務科技在重建大眾信任上扮演一個關鍵元素,對當今的稅務主管而言,運用科技引領稅務變革至關重要,不僅稅務數位化,還涉及地緣政治潮流、不斷演變的商業模式與稅務職能的轉型等,因此,稅務主管應善用先進科技來重新思考稅務部門如何協助企業重建公眾信任。

稅務科技將在以下四大方面發揮關鍵作用:

1. 建立與公眾間的信任關係

  • 各國稅務機關已開始投入資源於數位轉型,科技讓稅務機關能即時審查納稅義務人的稅務策略規劃和稅務申報資料,不僅有效消除公眾對於企業納稅狀況的疑慮,並簡化稅收管理與稽核及強化稅務機關的服務品質,以建立與公眾間的信任關係。

  • 稅務機關查核手法不斷改變,稅務機關轉而由納稅義務人自行證明企業稅務治理方針和稅務申報之透明度。企業可運用科技更有效地確保與檢視稅務合規遵循狀況,並說明如何支付合理稅負,同樣能與公眾間建立信賴感。

2. 為企業營運策略提供洞察分析

  • 企業的稅務規劃,如同一個神秘的黑盒子。儘管科技無法全面解決所有稅務問題,但能協助稅務相關人員快速回應稅務機關的問題、透明化內部稅務申報作業流程及提高稽核準備度(audit-readiness),並以協同合作方式制定稅務治理策略。

  • 稅務主管利用稅務科技工具即時查詢資料,並運用科技技術以不同的角度進行數據分析,如利用國別報告相關資料進行數據分析,藉此判斷相關數據資料的合理性及相關風險係數,以控管並降低稅務風險。

3. 協助稅務主管有效領導

  • 稅務主管需要利用科技工具來識別稅務風險,以避免企業遭受面臨稅務罰款,並隨時保持良好且穩定的稽核準備狀態,以快速、更準確地回應稅務機關詢問和稽核審查的要求。

  • 運用稅務科技優化並提升內部作業效率的過程中,管理階層需具備溝通技巧和系統化的專業技能,始得在大數據與自動化的幫助下,規劃稅務管理與合規遵循之流程。

4. 導入新興技術重建信任

  • 跨國企業朝向集中化稅務功能的發展趨勢,促成稅務流程自動化與跨部門合作模式,以順利推動企業稅務作業數位化轉型。

  • 導入新興技術如自然語言處理(Natural Language Processing)和機器學習(Machine Learning)等人工智慧技術,以優化各式不同稅種交易的審核機制,並可利用區塊鍊技術安全地管理交易訊息,提升行政流程效率,再利用智能合約(smart contracts)自動徵收稅款,藉由更可靠的作業流程建立信任。