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稅務新知暨爭議預防與解決 - 4月 - 108年度營所稅 申報書表及 法令變動總整理

稅務新知暨爭議預防與解決 - 4月

108年度涉及營利事業所得稅申報之法令變動,主要有境外資金匯回管理運用及課稅條例、產業創新條例及公司法之修正,此外,於稅款報繳方面,因應嚴重特殊傳染性肺炎之疫情,財政部亦訂有申報期間之展延,及申請延期或分期繳納之措施。

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陳志愷

稅務投資部執業會計師

KPMG in Taiwan

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相關內容

申報書表重要變動與說明

基本申報書表

  • 損益及稅額計算表
  • 申報須知
  • 資產負債表
  • 列支限額之標準計算表
  • 107年度盈餘分配或盈虧撥補表
  • 107年度未分配盈餘申報書

A項租稅減免申報書表

B項關係人交易申報書表

其他重要法令變動

課稅所得額

  • 採用IFRS15之客戶合約損益列報原則
  • 因購買股權於投資年度認列之廉價購買利益課稅規定
  • 我國公司之境外子公司辦理遷冊之所得稅規定
  • 以外國貨幣為功能性貨幣並作為記帳貨幣之課稅規定
  • 獎酬從屬公司員工之費用認列規定

未分配盈餘

  • 採用IFRS 及 EAS調整當年度期初保留盈餘之計算
  • 組織重整註銷庫藏股沖抵未分配盈餘順序
  • 首次採用IFRS前之累積換算調整數未分配盈餘課稅規定

租稅優惠

  • 產業創新條例之租稅優惠

移轉訂價

  • 得就國別報告進行資訊交換之國家及地區
  • 屬資金使用受控交易得免個別交易分析之門檻

申報及繳納

  • 因應嚴重特殊傳染性肺炎疫情之展延報繳規定
  • 因應疫情之申請延期或分期繳納稅捐規定
  • 申請分期繳納所得稅案件之加計利息處理

其他

  • 帳簿憑證採電子方式處理並儲存於媒體得以電子檔案送交調查
  • 外國營利事業未依法申報納稅之處理
  • 自由貿易港區及國際機場園區免稅適用條件修正

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