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上市上櫃公司誠信經營守則 KPMG:可採行九大風險導向的管理機制

上市上櫃公司誠信經營守則 KPMG:可採行九大風險導向的管理機制

KPMG安侯建業聯合會計師事務所今(13)日與臺灣證券交易所聯合舉辦「國際反貪腐、反賄賂暨誠信經營遵法實務研討會」,KPMG安侯建業風險顧問暨鑑識會計服務朱成光執行副總建議,除了設置專責人員並獲得董事會及高階管理人員支持外,企業應採行9大風險導向(Risk Based Approach)之管理機制以落實誠信經營反貪腐。

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KPMG安侯建業聯合會計師事務所今(13)日與臺灣證券交易所聯合舉辦「國際反貪腐、反賄賂暨誠信經營遵法實務研討會」,KPMG安侯建業風險顧問暨鑑識會計服務朱成光執行副總建議,除了設置專責人員並獲得董事會及高階管理人員支持外,企業應採行9大風險導向(Risk Based Approach)之管理機制以落實誠信經營反貪腐。

KPMG安侯建業執行長林琬琬表示,有鑑於中華民國已簽署聯合國反貪腐公約,並於107年首次揭露反貪腐公約國家報告書,反貪腐暨反賄賂之法令遵循議題,於世界各先進國家中愈趨重視。 KPMG安侯建業本於服務資本市場,協助民間企業因應法令遵循及推廣反貪腐暨反賄賂內控制度,期望藉由研討會中實務經驗與多方交流,宣導私部門於推動反貪腐暨反賄賂法令作業上之重要性。

臺灣證券交易所副總經理陳麗卿表示,台灣已於2015年簽屬聯合國反貪腐公約,並於2018年底首次發佈反貪腐國家報告書,使台灣在國際上反貪腐及反賄賂之法遵行動,向前跨出一大步。為實踐2018年聯合國反貪腐公約國際審查所研提之結論性意見,並配合主管機關政風單位推動「提倡私部門企業誠信」之廉政政策目標,臺灣證券交易所依據主管機關廉政會報決議,參酌國際標準組織(International Organization for Standardization,簡稱ISO)公布之ISO 37001企業反賄賂管理機制(Anti-bribery management systems),修正「上市上櫃公司誠信經營守則」,並於今年5月23日公告實施,強化國際接軌,並作為上市上櫃公司推廣誠信經營反貪腐之參考依據。陳麗卿表示,此守則有利台股接軌國際,推廣誠信經營。

法務部調查局經濟犯罪防制處處長伍榮春則強調,調查局持續落實偵辦企業貪瀆案件,並進而分析犯罪原因及修法建議以供各界參酌,積極與主管機關及企業界保持良好互動,相互交流與反餽,一同為創造「透明臺灣、企業永續」而努力。

台灣透明組織執行長葉一璋表示,經過近年來一系列醜聞與弊案衝擊後,愈來愈多企業大幅投入永續與社會責任議題,換取社會的支持與重塑其企業形象;同時,私部門的反貪議題,在全球反貪腐的議程上也逐漸受到重視與關注。為瞭解與引導企業在倡廉、反賄、良善治理、資訊揭露與透明等作為,國際組織透過進行調查評比與制定一般性準則兩大途徑以喚起國際社會對私部門防貪之重視與關注。其中著名的調查評比包括:透明與揭露評比調查、海外行賄指數。

朱成光建議,企業於建置反貪腐及反賄賂管理機制之九大管理方向:

1. 辨認、評估組織之賄賂風險,盤點組織內部控制制度與相關風險是否設置對應內控;
2. 確認賄賂風險管理所適用業務範圍與內外部對象;
3. 第三方廉潔管理;
4. 政治獻金、公益活動、慈善捐獻與贊助管理;
5. 交際費、差旅費和零用金管理
6. 快單費與非例行性費用支付管理
7. 會計帳冊與記錄詳實記載與保存
8. 持續進行內部稽核並就發現事項立即進行矯正與優化調整
9. 內部舉報、調查與揭弊者保護機制

朱成光提醒,企業可以思考建置ISO37001 ABMS反賄賂管理系統,初期先以小範圍之單位(或較高賄賂風險單位)作為先期導入試行單位,等到管理機制成熟後,在跨大延伸到全單位甚至海外營運據點。導入並取得ISO 37001國際認證有助於企業提升整體形象以及爭取國外商業機會時更能突顯誠信企業的優點。但建置初期可以思考先以準認證模式去建置,等到全組織熟悉與延伸適用範圍後再行取得認證亦可。

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