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台商海外投資前瞻

台商海外投資前瞻

各國之投資環境、法規、稅制、商業習慣不一,企業進行跨國併購時,亦需注意財務面、稅務面、法律面與人力資源面的風險管理,才能完成企業成長的策略目標。

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李逢暉

金融服務產業協同主持會計師,保險業主持會計師

KPMG in Taiwan

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根據CEO前瞻大調查發現,未來三年中,台灣大型企業CEO都希望能拓展事業版圖,有74%的CEO計畫至新興市場國家創造商機,較2018年44%大幅成長,而26% CEO計畫至市場較成熟的已開發國家開拓市場。因中國投資環境改變,加以2018年下半年起,美中貿易發生摩擦,美國調高多項自中國進口商品之關稅,對過往高度依賴「臺灣接單、中國生產、出口美國」的臺灣企業造成重大衝擊,為分散海外布局風險,臺灣企業正思考尋找其他生產基地之可行性,東協、印度、東歐成為CEO優先投資區域。在全球整體國際經貿趨勢及產業供應鏈面臨重新洗牌的環境下,帶來挑戰亦帶來機會,KPMG長期深耕海外市場,以多年觀察提出兩點建議以因應美中貿易所帶來之影響:

企業資源盤點,供應鏈規劃

面對日益增溫的美中貿易戰,建議公司短期內可先辨識潛在受兩國貿易措施影響的各項產品及生產線,針對受影響之產品及供應鏈結構應取得更詳細、更精準之資料,進而評估各項可能降低關稅因應方案之可行性,包括:檢視適用稅則稅號、修正報關交易價格、適用關稅優惠措施、改變製造採購流程等,以減輕貿易戰加徵關稅之影響。

近年來,全球貿易保護主義高漲,貿易戰不僅只侷限於美、中兩國,從中長期來看,若要從根本解決,需要從價值鏈規劃著手,主要可以分為生產流程及產品的銷售市場兩方面,從海關原產地判定角度分析,需移轉多少及哪些生產流程,或改變原材料的來源地等,才能達到改變產品原產地的效果?價值鏈及生產流程的調整除關稅外,亦會對集團整體往後在各地的利潤分布、稅務成本及營運成本等造成重大影響,故必須綜合考量,才能作出平衡並訂定合適的應對之法,在執行方案的過程中,與受影響的客戶、供應商、內部團隊及子公司及各地海關及稅務機關等,亦需作充分溝通及協商。

運用多種資本市場工具進行籌資

移轉供應鏈並非一蹴可幾的事情,從籌集資金、尋找合適的供應商、找到新的物流程序、並在一個新國家應對不熟悉的法律及會計問題等等,都要要花上數年時間。若想在短時間內切入新市場核心,可透過橫向或縱向的併購策略,獲得不同企業之間互補性的資源或產業整合、增加海外生產據點擴大集團營運規模以分散風險,並讓CEO不必從零開始,迅速提升企業競爭力。

此外,因各國之投資環境、法規、稅制、商業習慣不一,企業進行跨國併購時,亦需注意財務面、稅務面、法律面與人力資源面的風險管理,才能完成企業成長的策略目標。為協助業者掌握正確資訊與降低投資風險,KPMG自2017年起獲選並執行經濟部「臺灣投資窗口建置計畫」,於越南、菲律賓、印尼、緬甸、泰國、印度等六國設立臺灣投資窗口,聘請深諳當地語言之專人,結合政府與在地服務團隊,提供有意佈局臺灣或當地國之廠商雙向投資諮詢服務。

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