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稅務新知暨爭議預防與解決 - 4月 - 申報107年度營所稅完整攻略

稅務新知暨爭議預防與解決 - 4月

107年度營利事業所得稅申報在即,本期稅務新知暨爭議預防與解決月刊將為讀者梳理說明本年度申報書表及法令重要變動與注意事項,敬請參閱。

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相關內容

申報書表重要變動與注意事項

 
一. 基本申報書表
  • 封面欄位
  • 申報須知-稅率及計算公式
  • 資產負債表編號項目
  • 列支限額項目表
  • 營利事業投資人明細及分配盈餘相關書表

 

二. A項租稅減免申報書表

 

三. B項關係人交易申報書表

  • 關係人明細表(B3)
  • 關係人交易明細表(B5)
  • 跨國企業集團成員揭露資料(B6)

 

四. C項其他申請書表

 

五. 國別報告

法令重要變動與注意事項

 

一. 所得額計算

  • 列報商譽之認定原則
  • 獎酬從屬公司員工之費用認列規定
  • 捐贈予依法設立之行政法人,列報費用不受金額限制
  • 營利事業免稅所得相關成本費用損失之分攤

 

二. 稅額計算

  • 結算申報稅率適用
  • 決算及清算申報稅率適用
  • 外資股利分配之可抵繳未分配盈餘稅額計算

 

三. 稅款之繳納

  • 剔除補稅加計利息之規定
  • 延期或分期繳納

 

四. 其他

  • 轉移訂價三層文據架構
  • 自貿區及國際機場特區營所稅免稅條件修正
  • 外國貨主所得計算方式簡化
  • 機關團體獲配國內轉投資收益自107年1月1日起應計入課稅所得
  • 獨資及一般合夥組織之課稅方式

稅務新知暨爭議預防與解決

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