close
Share with your friends

Подготовка Странового отчета/CbCR в соответствии с требованиями BEPS13

Услуги КПМГ по подготовке странового отчета международной группы компаний

Услуги КПМГ по подготовке странового отчета международной группы компаний

Кто должен подавать Страновой отчет/CbCR?

  

Страновой отчет/Country-by-Country Reporting (CbCR) подает материнская компания международной группы компаний (МГК) в юрисдикции по месту нахождения материнской компании или уполномоченный участник МГК в юрисдикции по месту нахождения уполномоченного участника МГК. Отчет содержит информацию о финансовых показателях, численности работников МГК в разрезе налоговых юрисдикций ее присутствия и информацию об основных видах деятельности каждой компании МГК согласно пп. 1, 3 ст. 105.16-6 НК РФ по установленному формату только в электронной форме. С 2017 года подача Страновых отчетов/CbCR является обязательной.

Согласно п. 2 ст. 105.16-3 НК РФ, если материнская компания или уполномоченный участник МГК является резидентом РФ, Страновой отчет/CbCR в обязательном порядке представляется материнской компанией или уполномоченным участником МГК.

Если материнская компания МГК является нерезидентом РФ, российский налогоплательщик вправе не представлять Страновой отчет/CbCR, при условии, что выполняются условия, перечисленные в п. 6 ст. 105.16-3 НК РФ. В частности:

  • Налоговые органы могут запросить Страновой отчет/CbCR в рамках электронного обмена данными в юрисдикции материнской компании, если в ней установлены аналогичные требования по подаче Странового отчета и действует соглашение об автоматическом обмене информацией с РФ. По состоянию на 2020 год заключено более 2 500 международных соглашений об обмене информацией между юрисдикциями, осуществляющими обмен страновыми отчетами, в том числе между государствами – членами ЕС в соответствии с Директивой Совета ЕС 2016/881/EU.
  • Налоговые органы могут запросить Страновой отчет/CbCR по процедуре secondary filing (повторной подачи) в случае отсутствия соглашения об автоматическом обмене информацией между РФ и юрисдикцией материнской компании. Таким образом, российским налогоплательщикам, входящим в МГК, материнские компании которых зарегистрированы в США, Канаде, а также БВО, необходимо подавать Страновой отчет/CbCR  повторно.

Срок подачи Странового отчета/CbCR – не позднее 12 месяцев с даты окончания финансового года МГК.

Срок добровольной подачи Странового отчета/CbCR по процедуре secondary filing – по истечении 12 месяцев со дня окончания финансового года МГК. В случае, если компанией принято решение не подавать Страновой отчет/CbCR по процедуре secondary filing, может поступить запрос от налоговых органов о предоставлении Странового отчета. Срок подачи устанавливается налоговым органом дополнительно, однако не может составлять менее 3 месяцев с даты получения налогоплательщиком требования.

За неподачу Странового отчета или подачу неверных сведений с 2020 года предусмотрен штраф в размере 100 000 рублей.

Наши услуги

  

  • Подготовка Странового отчета/CbCR «под ключ», а также подготовка анализа индикаторов Странового отчета/CbCR, которые в том числе рассчитываются налоговыми органами при выборе объектов для проверки.
  • Методологическое сопровождение подготовки Странового отчета/CbCR и/или анализ подготовленного Странового отчета/CbCR на соответствие требованиям НК РФ.
  • Адаптация Странового отчета/CbCR (в рамках процедуры secondary filing), подготовленного в других налоговых юрисдикциях, в соответствии с требованиями НК РФ в формате XML для передачи в российские налоговые органы.
  • Автоматизация процесса подготовки Странового отчета/CbCR на базе автоматизированного решения KPMG BEPS Automation Tool.
    Конвертация Странового отчета/CbCR в формат XML для целей различных налоговых юрисдикций.
  • Подготовка аналитической презентации с расчетом индикаторов и составлением карты рисков на основании Handbook on effective tax risk assessment/Инструкции ОЭСР по эффективной оценке налоговых рисков.

Команда

  

С 2017 года в КПМГ работает опытная команда профессионалов, специализирующихся на подготовке страновой отчетности и подготовке уведомлений об участии в МГК в рамках требований BEPS13 на базе разработанного ИТ-решения KPMG BEPS Automation Tool. С 2017 года специалисты КПМГ успешно подготовили более 100 Страновых отчетов/CbCR «под ключ», а также более 50 – для процедуры secondary filing. 

Контакты