close
Share with your friends

Услуги КПМГ в области налогового мониторинга

Одним из перспективных направлений взаимодействия бизнеса и налоговых органов является переход на режим налогового мониторинга. Такая форма налогового контроля основана на принципах взаимовыгодного сотрудничества, доверия и прозрачности.

Режим налогового мониторинга разработан ФНС России с учетом мирового опыта и рекомендаций ОЭСР. Данный режим позволяет компаниям:

  • получить освобождение от «традиционных» налоговых проверок и штрафов,
  • автоматизировать взаимодействие с инспекцией и снизить издержки на документооборот с инспекцией, а также
  • дает возможность получать разъяснения по применению налогового законодательства в конкретных ситуациях.

В обмен на это компании требуется обеспечить полную открытость и предоставление доступа к данным учета.

Число участников налогового мониторинга растет каждый год. В 2020 году – это 95 компаний. План ФНС России на 2021 год – 200 компаний.

ФНС активно развивает режим налогового мониторинга. В феврале 2020 года Правительством РФ была утверждена Концепция развития налогового мониторинга. Ожидается снижение требований для вступления в налоговый мониторинг (подробнее об этом здесь). Также Правительством РФ утверждена Директива № 11528п-П13 о переходе на налоговый мониторинг компаний с госучастием (подробнее об этом здесь).

Что нужно для участия в налоговом мониторинге?

Режим налогового мониторинга доступен только для крупных компаний. По сумме доходов и по сумме активов установлен критерий 3 млрд руб.; по федеральным налогам 300 млн руб. Запланировано, что данные пороги будут снижены в ближайшее время.

Подготовка к вступлению в налоговый мониторинг предполагает проведение работ по следующим направлениям:

1.     Регламентация и, в идеале, автоматизация процесса подготовки налоговой отчетности, в том числе используемых налоговых регистров.

2.     Построение (совершенствование) системы внутреннего контроля (СВК) для целей налогового мониторинга с учетом требований Приказа ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@.

3.     Организация информационного взаимодействия компании с налоговым органом:

  • Наиболее предпочтительными способами являются предоставление доступа к учетной системе компании (в 2020 году – 33% участников режима) или использование «Витрины данных» (46% участников).
  • Обмен информацией посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС) рассматривается ФНС как менее предпочтительный и временный вариант взаимодействия (21% участников).

Участие компании в режиме налогового мониторинга подразумевает необходимость непрерывного развития налоговой функции и системы внутренних налоговых контролей. В результате, налоговый мониторинг способствует совершенствованию налоговой функции и повышению компетенций ее сотрудников.

Как подготовиться?

Мы рекомендуем начать подготовку с проведения диагностики готовности компании к вступлению в налоговый мониторинг:

  • На данном этапе анализируется уровень автоматизации налоговых процессов, уровень развития СВК и выбирается способ информационного взаимодействия.
  • В результате компания получает согласованный с ФНС России детальный план работ по подготовке к вступлению в налоговый мониторинг (детальную дорожную карту).

Сам процесс вступления состоит из 4 этапов:

Этап

Сроки*

1. Согласование с инспекцией дорожной карты по вступлению в налоговый мониторинг.

 1-2 недели

2. Построение (совершенствование) системы внутреннего контроля по налогам.

На практике рекомендуется начать данную работу как можно раньше.

 3-5 месяцев

3. Подготовка пакета документов для вступления и его официальная подача к 1 июля года, предшествующего году проведения налогового мониторинга.

При этом на практике документы предоставляются в инспекцию, начиная с марта, по мере их готовности (с учетом сроков в согласованной дорожной карте).

 2-3 месяца

4. Реализация выбранного способа информационного воздействия в рамках налогового мониторинга.  2-12 месяцев

*Сроки зависят от степени готовности компании, выбранного способа информационного взаимодействия, используемых учетных систем, а также могут быть изменены по результатам обсуждения дорожной карты с ФНС России.

Услуги КПМГ в области налогового мониторинга:

КПМГ выполняет комплекс работ «полного цикла», включающий в себя проведение диагностики состояния готовности компании к переходу на режим налогового мониторинга, подготовку документации, сопровождение после вступления в режим налогового мониторинга, автоматизацию налогового учета с учетом требований налогового мониторинга, разработку витрины данных.
  1. Обследование готовности компании к участию в налоговом мониторинге.
  2. Создание (доработка) системы управления рисками и системы внутренних контролей.
  3. Подготовка пакета документов для вступления в налоговый мониторинг.
  4. Методологическое сопровождение компании в процессе автоматизации информационного взаимодействия с ФНС России.
  5. Автоматизация информационного взаимодействия с ФНС России с использованием «Витрины данных».

По любым возникшим вопросам, пожалуйста, обращайтесь – мы с удовольствием ответим на все вопросы в максимально короткие сроки.

Почему КПМГ?

  1. Успешный опыт подготовки перехода к налоговому мониторингу для компаний из различных отраслей.
  2. Команда специалистов в области налогообложения, СВК и IT-технологий с уникальным практическим опытом по налоговому мониторингу.
  3. Успешный опыт организации информационного взаимодействия с ФНС России и Межрайонными инспекциями по крупнейшим налогоплательщикам, в частности, внедрение программного обеспечения «Витрина данных» и его интеграция с SAP, Oracle, 1С и другими системами.
  4. Активное участие в развитии налогового мониторинга в РФ. В частности, КПМГ участвует в Экспертном совете при ФНС России по развитию налогового мониторинга, а также в пилотном проекте по внедрению файла налогового аудита по налогу на прибыль.

Иларион Леметюйнен
Услуги в области автоматизации налогообложения
КПМГ в России и СНГ
Партнер
Т: +7 (495) 937 4477
E: ilemetyuynen@kpmg.ru

Ольга Плетнева
Услуги в области автоматизации налогообложения
КПМГ в России и СНГ 
Партнер 
Т: +7 (495) 937 4477 
E: opletneva@kpmg.ru

Анастасия Пащенко
Услуги в области автоматизации налогообложения
КПМГ в России и СНГ 
Старший менеджер
Т: +7 (495) 937 4477 
E: avpashchenko@kpmg.ru

Юлия Криворучко
Услуги в области автоматизации налогообложения
КПМГ в России и СНГ
Старший менеджер
Т: +7 (495) 937 4477
E: jkrivoruchko@kpmg.ru

Вероника Сергеева
Услуги в области автоматизации налогообложения
КПМГ в России и СНГ 
Старший менеджер
Т: +7 (495) 937 4477 
E: veronikasergeeva@kpmg.ru