close
Share with your friends

Проверки физических лиц, владеющих активами и счетами за пределами РФ

Обзор КПМГ

Обзор КПМГ

С конца 2020 года Федеральная налоговая служба РФ (далее – ФНС РФ) начала проверку информации, поступившей в рамках автоматического обмена финансовой информацией. По сообщениям представителей ФНС РФ данная проверка проводится с помощью алгоритмов, запрограммированных в автоматизированной информационной системе АИС «Налог-3».

В результате проведенного анализа ФНС РФ направляет соответствующую информацию о выявленных рисках в территориальные налоговые органы для дальнейшей обработки и работы с налогоплательщиками, в частности, с целью выявления случаев уклонения налогоплательщиков от уплаты НДФЛ с доходов за пределами РФ, сокрытия информации и доходов контролируемых иностранных компаний (далее – КИК), а также нарушений требований валютного законодательства РФ в отношении операций по счетам в банках за пределами РФ, а также уведомлений и отчетности по таким счетам.

Так, в конце декабря 2020 года ряд физических лиц получили решения о проведении выездной налоговой проверки и требования о предоставлении информации и документов в отношении своих счетов за пределами РФ, операций по данным счетам и КИК. Запросы касались как 2017 года (первый год, за который Россией была получена информация, был 2017 год), так и периодов 2018 и 2019 годов. При наличии нарушений данные мероприятия грозят налогоплательщикам доначислением существенных сумм налога, штрафов и пени, а в ряде случаев к налогоплательщикам может быть применима уголовная ответственность.

Обращаем ваше внимание на то, что работа налоговых органов по обработке полученных от иностранных государств данных продолжается, и физическим лицам, являвшимся налоговыми резидентами РФ в 2017 – 2019 годах рекомендуется удостовериться в выполнении требований российского налогового и валютного законодательства, особенно в отношении своих счетов (вкладов) в банках за пределами РФ* и КИК.

Также напоминаем, что в отношении 2020 года налоговая отчетность по доходам, полученным за пределами РФ, и КИК, должна быть представлена физическими лицами, являвшимися налоговыми резидентами РФ, не позднее 30 апреля 2021 года. А годовая отчетность по счетам в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка должна быть представлена физическими лицами, гражданами РФ (с учетом некоторых исключений) – не позднее 31 мая 2021 года.

Если у вас возникнут какие-либо вопросы о применимости к вам вышеуказанной информации или необходимость в подготовке отчетности/ взаимодействия с налоговыми органами в отношении полученных решений и требований, вы можете связаться с нами для обсуждения вашей ситуации и дальнейших действий.

* С 2020 года требования по уведомлению и представлению отчетности применяются также в отношении счетов (вкладов) в определенных организациях финансового рынка помимо банковских учреждений.