close
Share with your friends

Налог у источника: от проблем к решениям

Налог у источника: от проблем к решениям

По теме

ПРАКТИКА И ПРОБЛЕМЫ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА

Возможность применения пониженных ставок по налогу у источника при выплатах доходов из России иностранным компаниям является на сегодняшний день одной из наиболее острых налоговых проблем для всех компаний, которые ведут деятельность в России и за рубежом.

В связи с этим иностранная компания, которая получает из России доход, облагаемый по пониженным ставкам в силу соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), должна быть готова подтвердить свой статус фактического получателя дохода (ФПД). Таблица с перечнем арбитражных дел по ФПД по состоянию на март 2019 г. доступна по ссылке.

В январе 2019 года мы провели опрос об актуальных проблемах по налогу у источника, чтобы выяснить, с какими сложностями и практическими ситуациями сталкиваются наши клиенты в связи с налогообложением выплат из России за рубеж. С обобщенными результатами опроса можно ознакомиться по ссылке.

НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ПОНИЖЕННЫХ СТАВОК

В связи с последними изменениями законодательства и практики появились дополнительные возможности планирования и защиты пониженных ставок по налогу у источника: 

1. Был принят закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (№424-ФЗ от 27 ноября 2018 года). Закон внес изменения в правила фактического права на доход (ФПД) и упростил применение так называемого «сквозного подхода» для физических лиц, публичных компаний и в некоторых других случаях.

2. Также было опубликовано судебное решение по важному прецеденту (дело ООО «Экспресс Ритейл»).

В этом деле голландская холдинговая компания смогла обосновать, что является фактическим получателем дивидендов.

ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

1.      Видео «Налог у источника: новые возможности планирования»

Видео | Презентация

Виктор Калгин проводит краткий обзор произошедших изменений (в частности ответ на вопрос: Какие проблемы «сквозного подхода» решил принятый закон?).    

2.      Видео «Налог у источника: как обосновать пониженную ставку по дивидендам при сквозном подходе?»

Видео | Презентация

Виктор Калгин отвечает на вопрос: Как применять «сквозной подход» к дивидендам, когда фактическим получателем дохода выступает иностранная компания?

3.      Заключительное Видео «Налог у источника: от проблем к решениям»

Видео | Презентация

Виктор Калгин отвечает на два часто встречающихся вопроса:

—   Какие аргументы можно использовать в защиту фактического права на доход (особенно для холдинговых компаний)?

—   Как должно выглядеть письмо-подтверждение?

4.       Видео «Как подтвердить фактическое право на доход?»

Видео 

Александр Токарев рассказывает, с какими нюансами сегодня сталкиваются компании, когда им необходимо документально подтвердить фактическое право на доход, выплачиваемый из РФ.

5.     «Налоговое планирование в международной структуре»

Видео | Презентация

Анна Воронкова, партнер Группы по оказанию услуг в области международного налогообложения, и Виктор Калгин, CFA, партнер Группы по оказанию услуг в области корпоративного налогообложения, рассмотрели актуальные темы в рамках вебинара.

6.    «Как адаптировать зарубежные структуры к новым налоговым реалиям?»

Презентация

7.    «Налог у источника по выплатам иностранным холдинговым компаниям: последняя практика»

Презентация | Presentation

8.    «КИК: разбор практических ситуаций»

Презентация

9.    «Как защитить пониженные ставки по налогу у источника?»

Презентация

10. «Налог у источника: проблемы и решения»

Презентация мастер-класса

11. «Повышение ставки налога у источника: что произошло и что делать»

Презентация | Presentation

12. «Как провести реструктуризацию без налоговых потерь»

Презентация

13. «Ограничение «сквозного подхода» и другие законодательные планы, которые влияют на международные структуры»

Презентация

УСЛУГИ КПМГ

КПМГ предлагает услуги и решения в области налога у источника:

  • Чек-лист для диагностики риска ФПД Перечень вопросов в чек-листе основан на существующей арбитражной практике и опыте команды КПМГ – дополнительно при участии в вебинаре.
  • Перечень документов и информации с обоснованием для иностранного контрагента необходимости в их предоставлении для применения пониженных ставок при выплатах из РФ
  • Шаблон развернутого письма- подтверждения. Документ основан на практике команды КПМГ, включая ситуации, когда в спорах с налоговыми органами удавалось отстоять пониженные ставки по налогу у источника.
  • Анализ подготовленного вами письма- подтверждения и рекомендации по его улучшению.
  • Диагностика риска оспаривания пониженных ставок по налогу у источника и рекомендации о том, как его можно снизить в вашей ситуации.

© 2020 КПМГ означает АО «КПМГ», ООО «КПМГ Налоги и Консультирование», компании, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и КПМГ Лимитед, компанию, зарегистрированную в соответствии с Законом о компаниях (о. Гернси) с изменениями от 2008 г.; участников глобальной организации независимых фирм КПМГ, входящих в KPMG International Limited, частную английскую компанию с ответственностью, ограниченной гарантиями своих участников.  Все права защищены.


Больше информации о структуре глобальной организации КПМГ доступно по ссылке  https://home.kpmg/governance.

Свяжитесь с нами