close
Share with your friends

Гарантийный и негарантийный ремонт/обслуживание в автомобильном секторе: актуальная налоговая проблематика и перспективы

Круглый стол КПМГ

Круглый стол КПМГ

26 ноября 2019 года КПМГ проводит круглый стол, посвященный актуальной налоговой проблематике и перспективам в отношении гарантийного и негарантийного ремонта/обслуживания в автомобильном секторе.

Тематика гарантийного и негарантийного ремонта/обслуживания всегда была сопряжена с различными налоговыми вопросами, в частности, можно выделить следующее (детали в каждом конкретном случае зависят от структуры цепочки поставок и контрактных документов):

  • проблематика применения освобождения в части ст. 149 НК РФ в случае осуществления гарантийного ремонта с привлечением третьих лиц;
  • определение стороны контрактных взаимоотношений, которая может воспользоваться льготой в рамках ст. 149 НК РФ в части операций по гарантийному ремонту (обслуживанию);
  • проблематика применения льготы в части ст. 149 НК РФ в отношении сумм компенсаций, превышающих расходы на гарантийный ремонт (налогообложение НДС «маржи по гарантийному ремонту (обслуживанию)»);
  • риски переквалификации договора оказания услуг в компенсационную модель и наоборот;
  • риски оспаривания признания расходов по гарантийному ремонту (обслуживанию) в составе затрат в случае отсутствия компенсации (полностью или частично) со стороны производителей;
  • риски претензий со стороны налоговых органов в случае изменения контрактной модели (например, изначально было перевыставление расходов по гарантийному ремонту (обслуживанию) производителю, а в дальнейшем ситуация изменилась);
  • вопросы, связанные с возможностью признания затрат по «убыточным» сервисным контрактам и бесплатным заменам запасных частей / компонентов в рамках расширенной гарантии / дополнительного сервисного или технического обслуживания для целей налога на прибыль, а также сопряженные риски по НДС и целый ряд других.

В настоящее время сложилась обширная практика по вопросам налогообложения операций по гарантийному ремонту/обслуживанию. Более того, сравнительно недавно в Налоговый кодекс РФ был внесен ряд поправок.

В частности, согласно одной из поправок, вступившей в силу начиная с 1 января 2018 года, «правило 5%» применимо только к НДС по товарам, работам и услугам, использующимся одновременно в облагаемой и необлагаемой деятельности. Данная поправка напрямую затронула компании автомобильного сектора в части операций по гарантийному ремонту/обслуживанию, поскольку данные операции могут освобождаться от налогообложения НДС, а у дилеров/дистрибьюторов, соответственно, может возникать обязанность/необходимость по ведению раздельного учета соответствующих расходов. 

С 1 января 2019 года появилась возможность отказаться от освобождения от уплаты НДС при осуществлении гарантийного ремонта/обслуживания, что в ряде случаев привело к изменениям структурирования операций по гарантийному ремонту/обслуживанию среди разных участников цепочек поставок в автомобильном секторе. Однако многие компании продолжают думать относительно целесообразности изменения структуры гарантийных отношений. 

Операции, связанные с негарантийным ремонтом/расширенной гарантией/дополнительными услугами, также имеют свою проблематику и требуют отдельного обсуждения и анализа.

В рамках данного мероприятия будут обсуждаться следующие темы:

  • гарантийный ремонт: особенности налогообложения, последствия изменений в налоговом законодательстве и актуальная налоговая практика,
  • проблемные вопросы, связанные с налогообложением при применении расширенной гарантии,
  • особенности налогообложения при оказании дополнительных услуг/передаче товаров «бесплатно» в рамках определенных акций и иных мероприятий.

Зарегистрироваться на участие в мероприятии можно по ссылке. 

По всем вопросам вы можете обращаться к Ирине Егеревой по e-mail iegereva@kpmg.ru или по телефону +7 (495) 9374477 (доб. 10155).

Дата: 26 ноября 2019 года.
Время: 10:00–12:30 (регистрация в 9:30).
Место: 
бизнес-центр «Башня на Набережной», Пресненская набережная, 10, блок С, 31-й этаж.
Язык мероприятия: русский.

informative image