Share with your friends

Podatek u źródła

Zmiany w regulacjach CIT dotyczących podatku u źródła. Podatek pobrany przez płatnika. Wnioski o zwrot nadpłaconego podatku. Analiza umów.

Zmiany w regulacjach dotyczących podatku u źródła. Wnioski o zwrot podatku. TSUE.

Nierezydenci, którzy uzyskują przychody od polskich podmiotów, w szczególności z tytułu dywidend, odsetek lub należności licencyjnych, mogą otrzymywać należne kwoty z potrąceniem przez wypłacającego (płatnika) tzw. podatku u źródła (WHT). Wielokrotnie zdarza się, że płatnik pobiera podatek, choć w świetle przepisów prawa unijnego lub UPO zawartych przez Polskę nie jest do tego zobowiązany lub pobiera podatek z zastosowaniem niewłaściwej stawki. Analiza płatności dokonywanych na rzecz nierezydentów ma obecnie szczególne znaczenie, mając na uwadze wejście w życie od 1 stycznia 2019 r. rewolucyjnych zmian w mechanizmie poboru podatku u źródła i sposobie weryfikacji uprawnienia do preferencyjnych stawek i zwolnień.

Odpowiadając na tego rodzaju sytuacje, Zespół ds. Podatków Międzynarodowych oferuje swoim Klientom następujące usługi:

analiza możliwości zastosowania zwolnienia z opodatkowania w stosunku do zagranicznych funduszy inwestycyjnych i funduszy emerytalnych, w szczególności w świetle orzecznictwa TSUE (tzw. wnioski „Aberdeen / Fokus Bank”),
rozpoznawanie kosztów uzyskania przychodów przy wypłatach odsetek/należności licencyjnych do zagranicznych odbiorców (na bazie netto – tzw. wnioski „Net Taxation”),
analiza płatności dokonywanych na rzecz nierezydentów pod kątem podlegania podatkowi u źródła w Polsce oraz obowiązków płatnika związanych z płatnością,
opinie dotyczące posiadania statusu rzeczywistego właściciela, w tym prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej przez odbiorców płatności;
analiza możliwości zastosowania wobec danego podatnika zwolnienia z opodatkowania lub preferencyjnej stawki podatku wynikających z przepisów krajowych lub UPO,
przygotowywanie dokumentów wymaganych do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania lub preferencyjnej stawki podatku wynikających z przepisów krajowych lub UPO, w tym wniosków o wydanie opinii o stosowaniu zwolnienia z poboru podatku u źródła oraz oświadczeń i deklaracji stosowanych dla celów podatku u źródła,
opracowywanie procedur mających na celu zapewnienie należytej staranności przez płatnika przy zastosowaniu zwolnień z podatku u źródła lub preferencyjnych stawek;
identyfikowanie nadpłat w podatku u źródła wynikających z braku zgodności polskich przepisów z przepisami unijnymi, niewłaściwego zastosowania UPO lub braku posiadania dokumentów wymaganych przez płatnika, by zastosować zwolnienie lub preferencyjne stawki,
identyfikowanie możliwości otrzymania zwrotu nadpłaty wraz z oprocentowaniem;
składanie wniosków o nadpłatę i reprezentowanie podatników w postępowaniach toczących się przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnym,
występowanie z wnioskami o interpretacje podatkowe dotyczące możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania lub preferencyjnej stawki podatku wynikających z przepisów krajowych lub UPO.