W odpowiedzi na skandale finansowe, w 2002 roku w Stanach Zjednoczonych uchwalono Ustawę Sarbanes-Oxley (SOX) w znacznym stopniu zaostrzającą wymogi dotyczące systemów kontroli wewnętrznej w odniesieniu do sprawozdawczości finansowej. W kolejnych latach podobne regulacje pojawiły się w Unii Europejskiej (Dyrektywa 8 UE czyli Euro-SOX) czy też w Japonii (J-SOX). Regulacje te nakładają na spółki obowiązek udokumentowania i regularnego testowania mechanizmów kontroli nad sprawozdawczością finansową. KPMG oferuje wsparcie przy realizacji prac mających na celu wdrożenie tych wymogów.

Nasze usługi w zakresie wdrażania i bieżącej realizacji wymogów związanych z kontrolą nad sprawozdawczością finansową obejmują:

• zdefiniowanie zakresu procesów w spółce jakie powinny zostać objęte kontrolą,
• opracowanie wymaganej dokumentacji opisującej procesy, ryzyka i mechanizmy kontroli zgodnie z wytycznymi grupowymi lub zgodnie ze standardem KPMG,
• wsparcie w identyfikacji kluczowych mechanizmów kontroli oraz przeprowadzenie testów poprawności zaprojektowania i wdrożenia mechanizmów kontroli,
• przeprowadzenie testów operacyjnej efektywności mechanizmów kontroli,
• opracowanie rekomendacji mających za zadanie poprawę efektywności mechanizmów kontroli,
• wsparcie we wdrożeniu rekomendacji.

Analizując i wspomagając Klientów w projektowaniu środowiska kontroli wokół sprawozdawczości finansowej stosujemy metodykę CPAM (Controls Portfolio Analysis Methodology). Podejście CPAM pomaga w zaprojektowaniu środowiska kontroli tak, aby właściwie adresowało ryzyka związane ze sprawozdawczością dbając jednocześnie o efektywność kosztową tych mechanizmów kontroli.

Przydatne linki:

• Audit Committee Institute,
• Advisory Institute,
• KPMG Shared Services and Outsourcing Institute,
• CA/CM - Ciągły Audyt i Ciągły Monitoring,
• ERM,
• Efektywność procesów,
• Zrównoważony rozwój - CC&S.