Zmieniona ustawa z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz.U. z 2020 r., poz. 935) zakłada m.in., że najwięksi podatnicy CIT oraz podatkowe grupy kapitałowe będą corocznie przekazywać ministrowi właściwemu ds. gospodarki (obecnie Minister Rozwoju, Pracy i Technologii) sprawozdania o stosowanych przez siebie terminach zapłaty w transakcjach handlowych. Co do zasady sprawozdania należy przekazywać każdego roku do dnia 31 stycznia. Pierwsze sprawozdanie powinno być sporządzone do dnia 1 lutego 2021 roku za rok 2020.

Nieprzekazanie sprawozdania, jak i utrudnianie lub udaremnianie spełnienia tego obowiązku w terminie podlegać będzie karze grzywny wymierzanej wobec kierowników podmiotów (zwykle członków zarządu).

Dane przedstawiane w sprawozdaniach będą publicznie dostępne.

Poniżej znajdą Państwo więcej informacji na ten temat.
 

Sprawozdanie będą obowiązani przygotować kierownicy jednostek (w spółkach kapitałowych – zarząd, a w przypadku spółki komandytowo-akcyjnej – komplementariusz prowadzący sprawy spółki) podmiotów, o których mowa w art. 27b ust. 2 ustawy o CIT, tj.:

• podatnicy (inni niż podatkowe grupy kapitałowe), u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego;
• podatkowe grupy kapitałowe (bez względu na wysokość osiągniętych przychodów).

Co istotne, w przypadku podatkowej grupy kapitałowej sprawozdanie przekazuje kierownik każdej ze spółek wchodzących w jej skład.
 

Sprawozdanie będzie musiało zawierać:

1. firmę (nazwę) i numer identyfikacji podatkowej;
   
   
2. wartość świadczeń pieniężnych otrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie:
   • nieprzekraczającym 30 dni
   • od 31 do 60 dni
   • od 61 do 120 dni
   • przekraczającym 120 dni
   – od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru, lub wykonanie usługi;
   
   
3. wartość świadczeń pieniężnych spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie:
   • nieprzekraczającym 30 dni
   • od 31 do 60 dni
   • od 61 do 120 dni
   • przekraczającym 120 dni
   – od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru, lub wykonanie usługi;
   
   
4. wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych temu podmiotowi w tym roku;
   
   
5. wartość świadczeń pieniężnych niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązany jest ten podmiot w tym roku.

Zgodnie z przepisami przejściowymi, raportowanie w 2021 roku powinno obejmować także świadczenia wynikające z transakcji zawartych przed 1 stycznia 2020 roku.

Pierwsze sprawozdanie należy przekazać w terminie do 1 lutego 2021 r. – elektronicznie za pomocą formularza elektronicznego znajdującego się na portalu www.biznes.gov.pl.

Sprawozdanie należy podpisać kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem zaufanym.
 

Z uwagi na dolegliwość możliwych kar finansowych oraz uciążliwość i czasochłonność zbierania szczegółowych danych i ich weryfikacji, KPMG może wspomóc Państwa w przygotowaniu sprawozdania.
Oferujemy pomoc między innymi w obszarze:

• ustalenia zakresu transakcji i płatności – przy uwzględnieniu: sposobów zawarcia umowy, pochodzenia kontrahentów, transakcji z podmiotami powiązanymi, okresów objętych raportowaniem;
  
  
• ustalenia zasad uwzględniania w ramach sprawozdania określonych rodzajów płatności;
  
  
• ustalenia skuteczności określonych umownie terminów płatności, w szczególności w ramach transakcji z podmiotami z sektora MŚP;
  
  
• ustalenia właściwych dat terminów płatności dla transakcji objętych obowiązkiem raportowania;
  
  
• rozstrzygnięcia pozostałych zagadnień wynikających ze specyfiki działania spółki;
  
  
• wypełnienia oraz złożenia właściwego sprawozdania na podstawie dokonanej analizy.

Oferujemy również dedykowane narzędzie elektroniczne służące do bieżącego monitorowania zgodności z ustawą o zatorach płatniczych oraz procesu obsługi faktur zakupowych w celu efektywnego zarządzania praktykami płatniczymi w organizacji.

Jeśli są Państwo zainteresowani naszym wsparciem, uprzejmie prosimy o kontakt na: mampytanie@kpmg.pl