KNF proponuje podjęcie działań zmierzających do zmiany zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków i złagodzenie obowiązków dot. tworzenia rezerw na ekspozycje kredytowe wobec mikro-, małych oraz średnich przedsiębiorstw, działających w branżach szczególnie dotkniętych przez aktualną sytuację. Regulator wskazuje jednak, iż działania te wymagać będą współpracy z sektorem bankowym oraz audytorami, tak, aby zapewnić zgodność sposobów kalkulacji rezerw z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w tym w szczególności z MSSF 9.

Opóźnienie wdrożenia Rekomendacji R¹

KNF deklaruje możliwość odroczenia w czasie wdrożenia Rekomendacji R, co powinno dać bankom większą elastyczność w ustalaniu zasad rachunkowości dot. metod szacowania rezerw na oczekiwane straty kredytowe. KNF zarekomenduje również zmianę zasad (liberalizację) dot. uwzględniania zabezpieczeń kredytowych w szacowaniu rezerw (dotyczy banków stosujących ustawę o rachunkowości, a nie MSSF).

Regulator rekomendował będzie również obniżenie wymogów kapitałowych dla banków, poprzez obniżenie tzw. bufora ryzyka systemowego. Ponadto KNF deklaruje większą elastyczność w reakcjach na spadek płynności banków poniżej norm nadzorczych.

KNF planuje ograniczyć zakres działań nadzorczych (np. inspekcji, ankiet BION, innych badań), tak, aby odciążyć banki od konieczności realizacji obowiązków administracyjnych i pozwolić im na większą koncentrację na zarządzaniu swoją bieżącą sytuacją finansową i polityką kredytową.

Powyższe działania mają przeciwdziałać potencjalnemu, istotnemu wzrostowi rezerw kredytowych w bankach, co miałoby negatywny skutek dla ich finansów z uwagi na większy, niż oczekiwano przed pandemią, poziom kosztów wynikających ze strat kredytowych. Taka sytuacja zmuszałaby banki do alokowania większych zasobów kapitału w celu spełnienia wymogów kapitałowych i w efekcie mogłaby ograniczyć akcję kredytową oraz skłonić do intensyfikacji działań windykacyjnych, a to z kolei negatywnie wpłynęłoby na sytuację finansową przedsiębiorstw, ograniczając ich płynność (już zachwianą obecną sytuacją i znacznym ograniczeniem działalności gospodarczej, które obserwujemy od ok. tygodnia) i wywołując falę bankructw.

Planowane działania KNF koncentrują się wprawdzie na bankach, ale stanowią również potencjalnie pozytywny sygnał dla przedsiębiorców z sektorów niefinansowych, sugerujący, że podejmowane będą działania przeciwdziałające negatywnym skutkom pandemii, głównie utracie płynności.