Pandemia COVID impulsem do wprowadzenia podatku cyfrowego w Polsce

W lutym 2020 r., przed kryzysem związanym z epidemią COVID-19, Minister Finansów jedynie zapowiadał, że trwają prace nad podatkiem cyfrowym. Obciążenie budżetu państwa w związku ze wsparciem finansowym dla przedsiębiorców w ramach Tarczy antykryzysowej przyspieszyło te prace.

> Więcej

Wielka Brytania opublikowała projekt przepisów wprowadzających podatek od usług cyfrowych

Rząd Wielkiej Brytanii 11 lipca 2019r. w ramach ustawy budżetowej na lata 2019-2020 opublikował projekt przepisów wprowadzających podatek od usług cyfrowych („DST”). 

> Więcej

Francja wprowadza podatek cyfrowy

Deputowani francuskiego Zgromadzenia Narodowego przyjęli w czwartek 4 lipca 2019 r. projekt ustawy wprowadzającej tzw. podatek cyfrowy.

Rozwiązanie to ma być tymczasowe, do czasu osiągnięcia szerszego porozumienia międzynarodowego.

Podatek będzie działał wstecz. Ma on zostać nałożony na przychody wypracowane od początku 2019 r. i przynieść 400 mln EUR wpływów do budżetu za 2019 r., i odpowiednio 650 mln EUR za 2020 r.

> Więcej

Prace nad wprowadzeniem podatku cyfrowego w Czechach

4 Lipca 2019 r. Czeski rząd zaprezentował projekt ustawy wprowadzającej tzw. podatek cyfrowy.

Planowane rozwiązanie bazuje na wcześniejszej propozycji Komisji Europejskiej i przewiduje podatek od przychodów ze świadczonych za pośrednictwem Internetu, na terytorium Republiki Czeskiej, usług reklamowych, czy też sprzedaży danych użytkowników.

> Więcej

Plan działań OECD na rzecz opodatkowania gospodarki cyfrowej 

Na posiedzeniu w dniach 28-29 maja 2019 r. 129 państw członkowskich OECD przyjęło plan działań mających na celu osiągnięcia porozumienia w sprawie opodatkowania przedsiębiorstw wielonarodowych (przede wszystkim przedsiębiorstw gospodarki cyfrowej) do końca 2020 r.

> Więcej

Ministerstwo Finansów rozpoczyna prace nad Podatkiem cyfrowym

W dniu 21 marca 2018 r. Komisja Europejska przedstawiła dwa projekty dyrektyw mające zapewnić opodatkowanie przedsiębiorstw prowadzących w Unii Europejskiej działalność w obszarze gospodarki cyfrowej

> Więcej

Wydatki związane z „kopaniem” kryptowalut nie stanowią kosztu uzyskania przychodu | Mateusz Nurzyński

Wydatki z tytułu nabycia odpowiednich urządzeń elektronicznych (np. kart graficznych GPU lub układów ASIC) pozwalających na „kopanie” kryptowalut, jak również opłaty za zużycie energii elektrycznej w związku z „wydobywaniem” kryptowalut nie stanowią kosztu uzyskania przychodu – tak stwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 26 marca br. o sygn. 0113-KDIPT3.4011.599.2018.1.SK.

> Więcej

Rozliczanie nadwyżki kosztów nabycia kryptowalut w kolejnych latach podatkowych

W interpretacji indywidualnej z dnia 26 marca 2019 r. o sygn. 0113-KDIPT3.4011.591.2018.2.SK  Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że nierozliczona nadwyżka kosztów uzyskania przychodów z tytułu nabycia walut wirtualnych może być wykorzystana w kolejnych latach podatkowych, w których podatnik wykaże przychód z tytułu zbycia walut wirtualnych.

> Więcej

Zamiana kryptowalut w 2018 r. neutralna podatkowo – wyrok WSA w Poznaniu o sygn. I SA/Po 802/18

Przepisy prawa podatkowego nie uprawniają podatników do samodzielnego oszacowania wartości należnego przychodu, zatem zamiana kryptowaluty na inną kryptowalutę nie skutkuje powstaniem przychodu – takie stanowisko zostało zaprezentowane wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu o sygn. I SA/Po 802/18 z dnia 19 grudnia 2018 r. (wyrok nieprawomocny).

> Więcej

Podatek od usług cyfrowych w Hiszpanii od 2019 r. | Iwona Krzemińska

23 października 2018 r. hiszpański rząd przedstawił projekt ustawy wprowadzającej nowy podatek pośredni tj. podatek od usług cyfrowych. Jeżeli uda się zakończyć proces legislacyjny w tym roku, to podatek ten będzie obowiązywał od 2019 r.

> Więcej

Wielka Brytania przyśpiesza prace nad podatkiem cyfrowym | Patryk Bernardelli

29 października 2018 r. Minister Finansów Wielkiej Brytanii, Philip Hammond zapowiedział. że od kwietnia 2020 r. Wielka Brytania wprowadzi nowy podatek od usług cyfrowych. Tym samym Wielka Brytania dołącza do grupy państw, takich jak Węgry, Włochy czy Hiszpania, które chcą opodatkować przedsiębiorstwa cyfrowe lokalnie, nie czekając na zakończenie prac na szczeblu unijnym czy inicjatywę OECD.

> Więcej

Opodatkowanie kryptowalut w 2019 r. – zmiany w CIT | Mateusz Nurzyński

W dniu 26 października 2018 r. rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o CIT, PIT, Ordynacji podatkowej oraz innych ustaw został przyjęty przez Senat. Projektowana nowelizacja wprowadza m.in. kompleksowe regulacje w zakresie opodatkowania dochodów uzyskiwanych z obrotu kryptowalutami.

> Więcej

Zwolnienie z CIT dla alternatywnych spółek inwestycyjnych | Iwona Krzemińska

W Sejmie trwają prace nad rządowym projektem ustawy realizującej pakiet ułatwień dla MŚP. Jednym z założeń projektu jest zwolnienie od podatku dochodowego alternatywnych spółek inwestycyjnych (ASI) od dochodów ze zbycia udziałów lub akcji spółek, o ile ASI przez co najmniej 2 lata posiadała nie mniej niż 10% udziałów lub akcji w kapitale spółki (tzw. participation exemption). Zatem zwolnienie to nie obejmie inwestycji portfelowych.

> Więcej

Podatek cyfrowy we Włoszech od 2019 r. | Iwona Krzemińska

Niezależnie od faktu, że na szczeblu Unii Europejskiej trwają już prace nad wprowadzeniem podatku od usług cyfrowych, państwa członkowskie nie zaniechały prac nad krajowymi środkami w analogicznym zakresie. Włochy od 2019 r. wprowadzają nowy podatek obrotowy.

> Więcej

Opodatkowanie gospodarki cyfrowej w ramach wzmocnionej współpracy | Rafał Fudali

Podatek od usług cyfrowych ma być rozwiązaniem tymczasowym w zakresie opodatkowania gospodarki cyfrowej. Zasady funkcjonowania tego podatku przedstawione są w projekcie Dyrektywy przedstawionym w marcu 2018 r., która ma na celu opodatkowanie przychodów wynikających ze świadczenia niektórych usług cyfrowych (COM/2018/0148 final - 2018/073 (CNS).

> Więcej

Ulga dla kulturowych gier wideo – projekt ustawy | Patryk Bernardelli

W czwartek 11 października 2018 r. na stronie rządowego centrum legislacji opublikowany został projekt ustawy o finansowym wspieraniu produkcji kulturowych gier wideo oraz o zmianie innych ustaw.

> Więcej

Projekty zmian w zakresie opodatkowania transakcji na kryptowalutach – konsekwencje na gruncie PIT | Leszek Marciniak

Z początkiem października (po pierwszym czytaniu) Sejm skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy zmieniającej m.in. ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jedną z bardziej znaczących zmian jest bezpośrednie uregulowanie kwestii opodatkowania transakcji na walutach wirtualnych (kryptowalutach).

> Więcej

Zrównanie stawek VAT na publikacje w formie papierowej i elektronicznej | Rafał Fudali

Podczas posiedzenia Rady ECOFIN, które miało miejsce 2 października 2018 r., przyjęto tekst Dyrektywy zmieniającej Dyrektywę 2006/112/WE w zakresie stawek VAT stosowanych do książek, gazet i czasopism. Dyrektywa przewiduje możliwość zrównania publikacji wydawanych papierowo i elektronicznie w zakresie stosowania obniżonych stawek VAT.

> Więcej

Dokumentowanie wydatków poniesionych na zakup kryptowalut – kolejny korzystny wyrok | Iwona Krzemińska

W dniu 11 września 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał kolejny korzystny dla podatników wyrok w zakresie dokumentowania wydatków poniesionych na zakup krytowalut. WSA w komentowanym wyroku nie podzielił stanowiska organów skarbowych i uchylił zaskarżoną interpretacje indywidualną.
 

> Więcej

Podatek od usług cyfrowych coraz bliżej | Iwona Krzemińska

Podczas spotkania Rady ECOFIN, które odbyło się w dniach 7-8 września 2018 r., ministrowie finansów państw Unii Europejskiej wyrazili swoje poparcie dla wprowadzenia instrumentu tymczasowego do opodatkowania gospodarki cyfrowej tj. podatku od usług cyfrowych. Projekt Dyrektywy mający na celu opodatkowanie przychodów wynikających ze świadczenia niektórych usług cyfrowych został przedstawiony w marcu 2018 r. (COM/2018/0148 final - 2018/073 (CNS).

> Więcej

Od wynagrodzenia zapłaconego za granicę za prawo do transmisji na żywo należy pobrać zryczałtowany podatek dochodowy | Patryk Bernardelli

Od wynagrodzenia zapłaconego za granicę za prawo do transmisji na żywo należy pobrać zryczałtowany podatek dochodowy.

> Więcej

Wątpliwości dotyczące opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym hostingu danych | Patryk Bernardelli

W interpretacji indywidualnej z dnia 7 sierpnia 2018 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził że serwer danych stanowi urządzenie przemysłowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt ustawy o CIT. Wcześniej podobnie wypowiedział się np. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji z dnia 30 sierpnia 2016 r. sygn. ILPB4/4510-1-160/16-5/DS.

> Więcej

Plany wprowadzenia ulgi dla kulturowych gier video | Patryk Bernardelli

W dniu 20 lipca 2018 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowana została informacja o planach wprowadzenia ulgi podatkowej dla „producentów gier kulturowych”

> Więcej

Ministerstwo Finansów wycofuje się z opodatkowania transakcji na kryptowalutach PCC – projekt rozporządzenia Ministra Finansów | Leszek Marciniak

19 czerwca 2018 r. przekazano do uzgodnień międzyresortowych i konsultacji publicznych projekt Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej. Projekt zakłada zaniechanie poboru podatku od czynności cywilnoprawnych od podatników nabywających w drodze umowy sprzedaży lub zamiany walutę wirtualną. Zaniechanie poboru podatku ma mieć zastosowanie do umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej dokonanych od dnia wejścia w życie rozporządzenia, tj. od dnia 13 lipca 2018 r. do dnia 30 czerwca 2019 r.

> Więcej

Zapłacimy VAT od bonów – projekt nowelizacji ustawy o VAT | Łukasz Daniek, Damian Piłat

Polscy przedsiębiorcy zdążyli już przywyknąć do myśli, że w polskim systemie podatkowym jedyną stałą rzeczą jest zmiana. Doświadczenie ostatnich lat pokazuje, że na ogół zmiana ta ma charakter profiskalny. Takie też wnioski nasuwają się po lekturze długo oczekiwanego projektu nowelizacji ustawy o VAT implementującej do polskich przepisów uregulowania Dyrektywy Rady (UE) 2016/1065 z dnia 27 czerwca 2016 r. zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do bonów na towary lub usługi opublikowanej 26 kwietnia 2018 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji oraz jego uzasadnienia.

> Więcej

Zamiana kryptowalut bez podatku – wyrok WSA w Olsztynie (sygn. I SA/Ol 201/18) | Mateusz Nurzyński

W dniu 9 maja 2018 r. WSA w Olsztynie w sprawie o sygn. I SA/Ol 201/18 orzekł, że transakcje mające za przedmiot zamianę jednej kryptowaluty na inną kryptowalutę są neutralne podatkowo, a w konsekwencji nie kreują przychodu.

> Więcej

Opodatkowanie kryptowlaut PIT – wyrok NSA (sygn. II FSK 488/16) | Iwona Krzemińska

Podstawowym problemem dotyczącym opodatkowania kryptowalut na gruncie PIT jest klasyfikacja przychodów z tytułu obrotu kryptowalutami do odpowiedniego źródła. Zgodnie ze stanowiskiem organów podatkowych osoby, które dokonują obrotu kryptowalutami w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, powinny przychody z obrotu kryptowalutami zaklasyfikować do źródła „przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Zatem, że przy spełnieniu pewnych warunków, możliwe jest opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z handlu kryptowalutami podatkiem liniowym.

> Więcej

Projekty Komisji Europejskiej w zakresie opodatkowania gospodarki cyfrowej | Iwona Krzemińska

W dniu 21 marca 2018 r. Komisja Europejska przedstawiła dwa projekty dyrektyw mające zapewnić opodatkowanie przedsiębiorstw prowadzących w Unii Europejskiej działalność w obszarze gospodarki cyfrowej.

> Więcej