La incorporación de la ley 31740 y la incorporación de nuevos delitos

Carolina Becerra: Hi, I'm Carolina Becerra, KPMG Forensic Supervisor. Today we will be talking about the importance of Law 31740 of 2023, which modifies Law 30424 of 2018, basically incorporating new crimes in the administrative responsibility of legal persons.

This change has been mainly aimed at expanding its scope to other crimes defined in the Peruvian penal code, such as illegal mining, tax fraud and parallel accounting, among other crimes. The international standard ISO 37001 establishes guidelines on the prevention of corruption in the public and private spheres, and was taken as a reference for the design of the local anti-corruption regulation: Law 30424 of 2018, recently modified with Law 31740.

I would like to share other ideas. I am accompanied by Nancy Mañueco, who is KPMG's Forensic Manager. Nancy, what do you think of the incorporation of the new crimes into the 31740 regulation?

Nancy Manueco: Good morning, Carolina, how are you? Thank you for the opportunity to participate in this space.

Look, from what you have commented I would like to highlight the incorporation of the crime of parallel accounting as part of the scope of this law, since corporate bribery, associated with corruption in the public sphere, is usually hidden through the falsification of books and corporate records. The payment of bribes generally occurs in companies that have weak internal controls over their financial information. As an example of a scheme used for the payment of bribes, we can mention the expenses for fees to phantom consultants, and accounts not registered in the accounting books.

Carolina Becerra: That's right, Nancy. Definitely, extending the administrative responsibility of the legal person for the commission of the crime of parallel accounting is a way of persuading senior management to deploy actions to strengthen their internal accounting controls, this in order to protect the company from the registration of transactions. fraudulent, such as paying bribes disguised as other items of spending.

Nancy Mañueco: Sure, and this is a good start to align ourselves with the best practices of other leading countries in anti-corruption regulation, such as the United States with the Foreign Corrupt Practices Act - the FCPA, which contains applicable "accounting provisions". to publicly traded companies. The “accounting provisions” operate in conjunction with the anti-bribery provisions and explicitly prohibit shadow accounting.

Carolina Becerra: Indeed Nancy. The accounting provisions of the FCPA consist of two components: the first is the "books and records provision", in which companies must create and maintain books, records and accounts with a reasonable level of detail, which allows to accurately reflect accurately, your transactions and the disposition of your assets. The second component, and no less important, is the "internal controls provision", in which companies must design and maintain an accounting internal control system to ensure control, authority and responsibility of the administration over the assets of the legal person.

Nancy Manueco: That's right Carolina. The fact that companies incorporate both components of the FCPA's accounting provisions, then, ensures that their assets are used for proper corporate purposes. In this sense, I agree that the inclusion of parallel accounting, as one of the crimes covered by Law 31740, encourages the administration of the legal entity to strengthen its internal controls for the management of financial information, and consequently it is a measure of mitigation against corruption in the public and private sphere.

Carolina Becerra: This comment that you have given Nancy is very interesting. Thank you very much for your participation in this Podcast. Until another episode, this is "Voices of Forensic."

Carolina Becerra: Hola, soy Carolina Becerra, Supervisora de Forensic de KPMG. El día de hoy estaremos hablaremos sobre la importancia de la ley 31740 de 2023, que modifica a la ley 30424 del 2018, básicamente incorporando nuevos delitos en la responsabilidad administrativa de las personas jurídicas.

Este cambio se ha orientado principalmente en ampliar su alcance a otros delitos tipificados en el código penal peruano, tales como minería ilegal, defraudación tributaria y contabilidad paralela, entre otros delitos. La norma internacional ISO 37001 establece lineamientos en materia de prevención de corrupción en el ámbito público y privado, y fue tomada como referencia para el diseño de la regulación local anticorrupción: la ley 30424 del 2018, recientemente modificada con la ley 31740.

Me gustaría compartir otras ideas. Me acompaña Nancy Mañueco, quien es Gerente de Forensic de KPMG. Nancy, ¿Qué opinas de la incorporación de los nuevos delitos dentro de la norma 31740?

Nancy Mañueco: Buenos días, Carolina, ¿Cómo estás? gracias por la oportunidad de poder participar en este espacio.

Mira, de lo que has comentado quisiera resaltar la incorporación del delito de contabilidad paralela como parte del alcance de esta ley, debido a que habitualmente el soborno corporativo, asociado con la corrupción en el ámbito público, se oculta a través de la falsificación de libros y registros corporativos. El pago de sobornos generalmente ocurre en compañías que presentan controles internos débiles sobre su información financiera.  Como ejemplo de un esquema utilizado para el pago de sobornos, podemos mencionar los gastos por honorarios a consultores fantasmas, y cuentas no registradas en los libros contables.

Carolina Becerra: Así es Nancy. Definitivamente, extender la responsabilidad administrativa de la persona jurídica sobre la comisión del delito de contabilidad paralela es una forma de persuadir a la alta dirección a desplegar acciones para fortalecer sus controles internos contables, esto con la finalidad de proteger a la compañía del registro de transacciones fraudulentas, tales como el pago de sobornos disfrazados de otros conceptos de gasto.

Nancy Mañueco: Claro, y este es un buen inicio para alinearnos a las mejores prácticas de otros países líderes en regulación anticorrupción, tales como Estados Unidos con la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero- el FCPA, que contiene “disposiciones de contabilidad” aplicables a las empresas que cotizan en bolsa. Las “disposiciones de contabilidad” operan en conjunto con las disposiciones antisoborno y prohíben explícitamente la contabilidad paralela.

Carolina Becerra: Efectivamente Nancy. Las disposiciones de contabilidad del FCPA, constan de dos componentes: el primero es la “disposición de libros y registros”, en el cual las empresas deben crear y mantener libros, registros y cuentas con un nivel de detalle razonable, que permita reflejar de forma precisa, sus transacciones y la disposición de sus activos. El segundo componente, y no menos importante, es la “disposición de controles internos”, en el cual las empresas deben diseñar y mantener un sistema de control interno contable para asegurar el control, la autoridad y la responsabilidad de la administración sobre los activos de la persona jurídica.

Nancy Mañueco: Así es Carolina. Entonces, el hecho de que las empresas incorporen los dos componentes de las disposiciones de contabilidad del FCPA, asegura que sus activos se utilizan para fines corporativos adecuados. En este sentido, coincido en que la inclusión de la contabilidad paralela, como uno de los delitos que abarca la ley 31740, incentiva a la administración de la persona jurídica a fortalecer sus controles internos de manejo de información financiera, y en consecuencia es una medida de mitigación contra la corrupción en el ámbito público y privado.

Carolina Becerra: Que interesante este comentario que has dado Nancy. Muchas gracias por tu participación en este Podcast. Hasta otro episodio, esto es “Voces de Forensic”.