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Con el objetivo de prevenir la evasión fiscal mediante la transparencia, el Estándar Común de Reporte (“CRS”) está diseñado con base en la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de los Estados Unidos de América, conocida comúnmente por sus siglas en inglés “FATCA” (Foreign Account Tax Compliance Act).  Con ambos regímenes funcionando al unísono, CRS y FATCA, se teje una red global de intercambio automático de información que constituye un poderoso instrumento de control fiscal coordinado entre las administraciones tributarias para detectar cuentas financieras “offshore” que pudieren estar siendo utilizadas como mecanismos para la evasión fiscal. En paralelo, los intermediarios de valores latinoamericanos deben cumplir con las normativas estadounidenses sobre retenciones de impuestos aplicables a rendimientos de fuente estadounidense, según su condición de “Qualified Intermediary” o “Nonqualified Intermediary”.

Así, las instituciones financieras latinoamericanas se enfrentan a importantes retos de cumplimiento en materia de diligencia debida, retenciones de impuestos, emisión de reportes y declaraciones, los cuales típicamente varían en detalle y momento según la jurisdicción que albergue a cada institución. Fundamentalmente, las instituciones financieras necesitan construir la capacidad de recopilar y rastrear información compleja y variada acerca de sus clientes y sus activos financieros, de manera rápida y sencilla, para informar a las respectivas autoridades competentes en cada jurisdicción donde operan.

El apremiante marco de tiempo para cumplir y la ausencia de guías interpretativas claras en cada jurisdicción, usualmente repercuten en que las instituciones financieras no cuenten con la certeza acerca del “modus” de aplicación de las normas vigentes en cada jurisdicción en la que operen. Numerosas instituciones financieras aún luchan por comprender cómo deben prepararse y funcionar para el AEOI, y acerca de la conveniencia o no para su reputación, modelos y planes de negocios de la adquisición del estatus de “Qualified Intermediary” ante el “Internal Revenue Service” de los Estados Unidos de América.

Para avanzar con confianza en medio de la incertidumbre, KPMG ha diseñado un conjunto de servicios, metodologías y herramientas para apoyar a las instituciones financieras en el cumplimiento del AEOI y para que gestionen sus estatus de “Qualified Intermediary” o de “Nonqualified Intermediary”. Las herramientas de KPMG ofrecen una combinación de servicios basados ​​en tecnología, aceleradores de proyectos, asesoramiento técnico-fiscal, métodos de comunicación y capacitación, y planificación de procesos y control.

En KPMG contamos con el equipo humano, el conocimiento, la experiencia y las herramientas tecnológicas necesarias para acompañar a las instituciones financieras latinoamericanas en sus esfuerzos de cumplimiento con el AEOI y para apoyarles también con el cumplimiento de las normas estadounidenses aplicables a “Nonqualfied Intermediaries” y “Qualified Intermediaries”.

El equipo regional de KPMG está conformado por profesionales tributarios consagrados y con experiencia de industria, que incluyen ex - reguladores, ex - autoridades tributarias y ex - ejecutivos de la industria financiera. Líderes del actual equipo regional de KPMG participaron en el diseño de los modelos de Acuerdos Intergubernamentales (“IGA”) para la implementación de FATCA, negociaron instrumentos bilaterales y multilaterales (incluido aquellos para la implementación del “CRS”) y redactaron guías regulatorias en los Estados Unidos de América acerca de FATCA y el régimen de “Qualified Intermediaries”. Miembros del equipo de KPMG mantienen canales de diálogo permanente con las autoridades fiscales de cada jurisdicción en Latinoamérica y son colaboradores activos en una serie de comités de asesoramiento y de industria acerca de FATCA, el CRS, y el régimen de “Qualified Intermediaries” del Internal Revenue Service de los Estados Unidos de América.

Los servicios de KPMG relacionados con la implementación de FATCA / CRS / Qualified Intermediaries / Nonqualified Intermediaries, están diseñados para apoyar a las instituciones financieras latinoamericanas en el cumplimiento armónico, sostenido y fluido de las respectivas obligaciones bajo cada uno de estos regímenes, combinando conocimiento, experiencia, pericia y herramientas tecnológicas que son propiedad de KPMG. La capacitación del capital humano de las instituciones financieras, en español, es también un elemento fundamental de nuestra oferta de acompañamiento para las instituciones financieras latinoamericanas, en materia de FATCA / CRS / Qualified Intermediaries.

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