Enfoque de Auditoría al Proceso de Reservas de Crédito - KPMG Panamá
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Enfoque de Auditoría al Proceso de Reservas de Crédito bajo NIIF 9

Seminario

9 Mayo 2019, 8:00AM - 5:30PM, EST Panamá, Panamá

La IASB (International Accounting Standards Board), estableció como fecha efectiva el 1 de enero de 2018 para la aplicación del estándar NIIF 9 “Instrumentos Financieros”, en el cual se establecen cambios sustanciales en la manera en que se efectúa el reconocimiento, la clasificación y la medición de los instrumentos financieros, en concordancia a lo relacionado al cálculo de las reservas por deterioro para la cartera crediticia. Adicionalmente, estos cambios deben estar alineados con los criterios establecidos por la Superintendencia de Bancos de Panamá (SBP), con base en las disposiciones sobre las normas técnicas de contabilidad y el establecimiento de provisiones que deben aplicar los bancos, específicamente en sus Acuerdos 6-2012, 4-2013 y las Circulares 160-2015, 075-2016 y 051-2017.

Objetivo

Siendo los departamentos de auditoría interna, los llamados a brindar certeza de que la entidad está operando de acuerdo a los niveles de apetito al riesgo aprobados por la junta directiva y los responsables de cuestionar si los modelos de gestión de riesgos utilizados por la entidad financiera realmente reflejan el modelo de negocio; el objetivo del Seminario es presentar un enfoque de auditoría para la revisión y validación de los modelos internos y las metodologías implementadas, relacionados a la estimación de las reservas por deterioro bajo las NIIF 9 para las carteras de préstamos e inversiones y el sistema interno de calificación de riesgo de crédito para los clientes de la entidad a objeto de validar si realmente la Institución Financiera se encuentra recogiendo las exposiciones por riesgo de crédito de las carteras de préstamos e inversiones por deterioro de acuerdo a NIIF 9.

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Agenda
Modelo de Datos
  • Análisis de la situación de los datos con relación a insumos utilizados, calidad, integridad y totalidad.

Modelo de Calificación Crediticia (MCC) para Cartera de Préstamos e Inversiones

  • Diseño conceptual y la metodología aplicada para la construcción e implementación de MCC de originación y comportamiento.
  • Capacidad de los parámetros y las variables (cuantitativas y cualitativas) incorporadas al MCC para determinar la predictibilidad del nivel de riesgo de los clientes.
  • Pruebas para validar la calidad de los modelos de calificación.

Reservas de crédito por deterioro

  • Evaluación del criterio de incremento significativo de riesgo de crédito.
    Validación del estimación de los parámetros de reserva (PD, LGD, EAD) y FLA (forward looking adjustment).
  • Simulación del proceso de estimación y recalculo de la reserva total por deterioro bajo NIIF 9.
  • Recalcular los parámetros de reserva PD y LGD de acuerdo a las metodologías generalmente utilizados en el mercado panameño y detallar las ventajas/desventajas de cada metodología.
  • Recalcular el ajuste Forward Looking (PIT).
  • Análisis de la metodología de construcción del EAD en cada fecha hasta el vencimiento de las facilidades crediticias.
  • Análisis del grado de impacto a nivel financiero por la implementación del modelo basado en NIIF 9 versus.

Procesos de Backtesting y recalibración de parámetros

Guía

Fecha: Jueves 9 y viernes 10 de mayo de 2019
Hora: 8:00 a.m. a 5:00 p.m.
Lugar: Hotel Marriott, Área Bancaria
Valor: B/.1,050.00 + ITBMS
Incluye: Almuerzo, refrigerios, material impreso y certificado digital.

Para consultas e inscripciones a este seminario, puede escribirnos a la siguiente dirección:
pa-fminscripciones@kpmg.com