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Disposiciones fiscales contra delincuencia organizada

Disposiciones fiscales contra delincuencia organizada

Disposiciones fiscales contra delincuencia organizada

El 8 de noviembre de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, de la Ley de Seguridad Nacional, del Código Nacional de Procedimientos Penales, del Código Fiscal de la Federación (CFF) y del Código Penal Federal”, que entra en vigor el 1 de enero de 2020.

Como se adelantó con oportunidad, con el fin de prevenir delitos derivados de operaciones inexistentes, se adiciona a la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada el delito de contrabando y de defraudación fiscal. En el caso de este último, se considerará delincuencia organizada cuando no tengan sustento los comprobantes fiscales que amparan operaciones inexistentes.

Asimismo, se adiciona a la Ley de Seguridad Nacional (LSN) y al Código Nacional de Procedimientos Penales (CNPP), las consideraciones, respectivamente, de que serán amenazas para la seguridad nacional los actos ilícitos contra el fisco federal a los que hace referencia el CNPP, señalando este último que los delitos de defraudación fiscal serán delitos calificados que ameritarán prisión preventiva oficiosa.

Por su parte, al Código Penal Federal fue adicionada una fracción para incluir como delitos que ameritan consecuencias jurídicas cuando hayan intervenido las personas jurídicas, en la comisión de delitos contenidos en el CFF.

Finalmente, se establece en el CFF una sanción de dos a nueve años de prisión al que expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes. También se sancionará con la misma pena a quien dé publicidad para la adquisición de este tipo de comprobantes.

Este tipo de delitos serán sancionados cuando el monto de lo defraudado supere los 7.8 millones de pesos en un solo ejercicio fiscal. Para el caso del impuesto sobre la renta (ISR), será anual y para el caso del impuesto al valor agregado (IVA) podrá ser mensual por la naturaleza del impuesto.

Como siempre, el personal de la práctica de Impuestos y Legal de KPMG en México está a sus órdenes para analizar de manera detallada los efectos que pueda tener en su empresa la aplicación de estas disposiciones.

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