미국 자본시장의 Trusted Advisor!
CMG(Capital Markets Group)팀

올 초, 미국 증권거래위원회(SEC)에는 기후변화 리스크 대응과 관련한 공시를 의무화하는 새로운 규정에 대한 제안서를 발표했다. 미국에 상장된 기업은 물론, 상장을 준비하는 기업들에게 큰 영향을 미칠 것으로 전망된다. 이에 이번 호에서는 CMG(Capital Markets Group)팀을 만나 이와 관련하여 기업들의 준비 방안에 대해 들어보고, CMG팀이 제공하는 서비스에 대해 소개하려 한다.
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미국 SEC, 기업 기후정보 공시 의무화 추진 미국 상장사 선제적 준비 필요해

기업들의 ESG(환경·사회·지배구조) 역량이 갈수록 중요해질 것으로 보인다. 기후변화 및 환경 이슈와 관련한 기업의 정보공개가 의무화되 고 있기 때문이다. 2022년 3월, 미국 SEC는 상장 기업의 온실가스 배 출 상황을 포함한 기후변화 리스크 대응과 관련한 공시를 의무화하는 새로운 규정에 대한 제안서를 발표했다. 이에 미국 SEC는 내년부 터 단계적으로 미국 내 모든 상장사에 ‘기후변화 정보공시’를 적용할 계획이다.

이는 매우 포괄적이고 복잡해, 대부분의 미국 상장사를 비 롯해 미국 IPO를 준비하는 기업들에 큰 영향을 미칠 것으로 보인다. 특히, 국제지속가능성표준위원회(ISSB)의 제안서와 달리, 미국 SEC의 제안서는 재무 보고에 대한 회사의 내부 통제 범위에 포함되고 감사 대상이 되는 특정 기후 관련 지표에 대한 재무제표 공시를 요구한다.

따라서, 미국 상장사 혹은 상장 예정 기업들은 이 규칙안이 기업에 어떤 영향을 미칠지 이해하는 것이 중요하다. 아울러, SEC가 최종 규정을 수립하는 방향으로 나아 가면서 국제적으로 다른 규제 기관들도 유사한 방향 으로 흘러갈 것으로 보인다. 이에 기관들의 상호작용 과 국내 상장사들에 대한 적용 가능성을 이해해야 한 다. 향후 몇 년 내에 IPO를 고려하고 있다면, SEC 제 안서가 IPO의 타이밍이나 접근 방식에 어떤 영향을 줄 수 있는지 파악해야 한다. 혹, M&A 계획이 있는 회 사의 경우에도 SEC 제안서가 M&A 전략 및 실사 프로 세스에 어떤 영향을 줄 수 있는지 고려해야 한다.

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CMG팀이 모여 파이팅을 외치고 있다

미국 자본시장 진출 기업들의 길라잡이! PCAOB 품질관리에서 인정받은 베테랑

삼정KPMG의 CMG팀은 기업들의 미국 IPO 계획 초기단계부터, 성공적으로 완수할 때까지의 여정 동안 신뢰할 수 있는 조언자 역할을 해내고 있다. 아울러, 미국 상장사의 감사에 대한 감사 품질 관리 및 향상을 위해 감사팀과 업무 협업을 이뤄가고 있다. 삼정KPMG는 미국 SEC에 등록된 한국 기업 중 50%를 넘는 기업의 감사업무를 오랜 기간 수행해왔으며, 미국 PCAOB의 2016년 품질관리감리에서 ‘노 코멘트(No Comment)’를 받는 등 우수한 회계감사 실력을 인정받고 있다.

CMG팀의 강점은 모든 구성원들이 PCAOB 감사 기준 및 SEC 재무보고 관련 이슈에 대한 실질적인 지식과 경험을 쌓아온 베테랑들이라는 점이다. CMG팀의 모든 구성원들은 KPMG US National Office를 포함한 KPMG US에서의 근무 경험을 쌓아왔으며, PCAOB 감사업무에 대해 감사계획부터 완료단계까지 PCAOB 감사 절차 및 SEC filing 이슈 사항 등 다양한 분야의 연중 코칭을 감사팀에 제공하고 있다.

한편, CMG팀은 한국에 기반을 둔 Foreign SEC Filing Reviewing Partner가 있다는 점도 최대 강점이다. 이를 통해 감사팀과 고객의 필요(Needs)에 맞춰 적시에 커뮤니케이션 및 지원을 제공할 수 있고, 직접 SEC filing 관련 업무를 검토하고 최종 승인을 할 수 있다.

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PCAOB 감사 업무 리스크 Down, 품질은 UP!

CMG팀은 앞으로도 미국 자본시장에 진출한 기업들의 감사 품질 관리 및 제고를 위해 힘써 나갈 것이다. 이를 위해 적시성 있고 효과적인 코칭, 모니터링 및 가이던스 제공을 통해 감사팀을 적극적으로 지원해 나가고자 한다. 경험 많은 CMG 팀원의 전문성과 감사팀의 원활한 커뮤니케이션을 통해 식별된 감사 또는 회계 이슈를 고객과 빠르게 소통하며, 최고의 고객 서비스 경험을 만들어 나갈 계획이다. 이를 기반으로 PCAOB 감사업무 리스크는 줄이고 품질은 향상시키는 것을 목표로 하고 있다.

아울러, 현재 불확실한 시장 환경에서 미국 상장 계획을 가진 고객의 요구 사항을 충족하기 위해 감사팀에 최근 규제 변동 사항 및 인사이트를 지속적으로 제공하고자 한다. 미국 상장 자문 업무와 관련해서도 상장 계획 시부터 완료 단계까지 회사에 필요한 사항들에 대한 자문서비스를 제공할 계획이다.

CMG팀에 대해 소개한다면?

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좌측부터) 차오 리아 전무, 제원용 상무, 공평식 상무

감사인으로서 우리는 SEC 상장사가 궁극적으로 추구하는 높은 수준의 재무 보고 품질 달성의 목표를 함께 합니다. SEC 보고 및 PCAOB 감사 이슈에 경험이 있을 뿐만 아니라 국내 기업의 Practices 및 상황에 대한 지식과 경험을 가진 CMG팀은 계속해서 감사팀들과 긴밀히 협력하여 미국 자본시장의 고객들에게 가장 신뢰할 수 있는 조언자가 되겠습니다.

차오 리아 전무 (Foreign SEC Filing Reviewing Partner)
leahcao@kr.kpmg.com

금융업 감사 경험 및 KPMG US에서 PCAOB 감사 경험까지 겸비한 전문가들과 함께 금융본부의 SEC Client 감사업무를 지원하고 있습니다. PCAOB 기준이 나날이 높아지는 상황에서, 항상 금융본부 감사팀들과 소통하고 함께 고민하며 금융본부 PCAOB 감사업무의 품질 향상을 위해 노력하고, 올해 있을 PCAOB Inspection에서도 좋은 결과를 얻을 수 있도록 최선을 다하겠습니다.

제원용 상무 (금융업)
wjeh@kr.kpmg.com

저희 팀은 높은 수준의 Audit Quality가 요구되는 미국상장법인에 대한 감사업무가 미국 PCAOB 및 SEC 기준에 따라 적절히 이루어지도록 감사팀을 코칭하며 지원하고 있습니다. 앞으로도 삼정KPMG가 미국상장법인에 최고 수준의 Client Service를 제공할 수 있도록 최선의 노력을 다하겠습니다.

공평식 상무 (금융업)
pyungsikkong@kr.kpmg.com