Notice 2013-69公表- FFIが利用するためのFATCA契約書ドラフト

Notice2013-69には、FFI契約書が2013年12月31日までに最終化される予定であることが述べられています。
概して、IRSのNoticeには、IGAにより緩和されているFFI契約の条件に従うFFIおよび報告モデル2 FFIに対するガイダンスが提供されています。報告モデル2 FFIは、IGAモデル2の下での報告金融機関として取り扱われるFFIおよびFFIの支店として定義されます。

Notice2013-69には、以下について記述されています。

• FATCAの下で源泉徴収義務が免除されるFFIに関する法定および規制上の要件についての背景
• 参加FFIおよび報告モデル2 FFIの一般的な責任の内容
• FATCA最終規則と米国内国歳入法の源泉徴収条項と関連様式に係る修正
  （例）　　
  • 米国内国歳入法第3、61章と第3406条における現在の規則との融合
  • 不参加FFIの金融口座に関する2015年と2016年の経過措置的な報告要件の変更
  • 米国内国歳入法第3、61章と第3406条における現在の規則との融合
  • 直接報告NFFE（Direct reporting NFFEs）またはスポンサー付直接報告NFFE
    （Sponsored direct reporting NFFEs）のステータス新設
  • 米国内国歳入法第953条(d)の米国保険会社として取り扱われることを選択する
    保険会社はFATCA上の特定米国人の定義に該当（最終規則では非該当）
• FFIが、参加FFIまたは報告モデル2 FFIのステータスとして登録するための手続き
• FFI契約書ドラフト（最終規則1.1471-4条の条項に実質的には組み入れられます）