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Aspectos relevantes de la encuesta

Cómo líder fiscal experimentado, usted toma decisiones clave todos los días para sacar adelante su departamento de impuestos y mantenerse al día con las presiones sin precedentes del mundo actual, los avances tecnológicos disruptivos, mayores obligaciones de cumplimiento y más. Todo esto pasa mientras busca demostrar más valor en su organización y más allá.

Para los ejecutivos tributarios de las organizaciones multinacionales, la evaluación comparativa de los departamentos tributarios puede ser una herramienta poderosa para reflexionar sobre su posicón actual y planificar cómo preparar su departamento para el futuro. 

Es por eso que KPMG Internacional lleva a cabo una encuesta continua de departamentos fiscales multinacionales. Si bien,  el número de participantes continua creciendo, la base de datos resultante ya se cree que es más sólida de su tipo a escala mundial al recibir el aportes de unos 400 líneres fiscales multinacionales en más de 50 países. 

En este informe especial sobre los departamentos de impuestos de las empresas con sede en América Latina, nos concentramos en los datos de más de 50 líderes fiscales de organziaciones con sede en 12 países.  

Los datos muestran información de cómo está evolucionando la estructura, gobernanza, prioridades y medidas de desempeño , uso de la tecnología y más detalles de estos departamentos. 

Este informe presenta una breve descripción de los hallazgos clave seleccionados de los datos de la encuesta hasta el otoño de 2019 y ofrece algunas conclusiones importantes para los díderes fiscales que operan en la región. 

Departamentos de impuestos en la actualidad

Los resultados de esta encuesta muestran que muchas empresas con sede en latinoamérica están avanzando hacia una mayor centralización de los recursos y actividades fiscales, especialmente en el área de precios de transferencia. 

Sin embaro, estas empresas pueden tener oportunidades para centralizar aún más las responsabilidades y actividades, por ejemplo, mediente un mayor uso de centros de servicios compartidos u otros modelos de abastecimiento centralizados. 

Para dichas empresas, el 40% de las funciones fiscales son departamentos independientes, directamente bajo administración ejecutiva, mientras que el 35% corresponde al a función financiera. 

Este nivel de independencia de la función fiscal es mayor que el promedio global, donde solo el 30% son funciones separadas que informan directamente a la alta gerencia y más de la mitad sigue siendo parte de la función financiera. 

En línea con los promedios mundiales, más de dos tercios de los líderes fiscales en las emrpesas encuestadas se presentan ante el jefe de finanzas o CFO, mientras que solo el 8% informa directamente al CEO.  

Estructura de los precios de transferencia

Debido a la actividad fiscal en los últimos años, el tema del riesgo de los precios de transferencia ha aumentado. Se espera que esta área imponga aún más demandas a los equipos tributarios en los próximos años y más ahora que muchos países han implementado las recomendaciones de precios de transferencia que surgen del proyecto BEPS de la OCDE. 

Dado que las acutoridades fiscales de la región participan en el intercambio automático de información fiscal, la centralización de las actividades de precios de transferencia puede facilitar un cumplimiento global de los requisitos de informes país por país, del master file y del local file. 

El departamento de impuestos del futuro

¿Están preparadas las empresas actualmente para hacer las inversiones en personas, procesos y tecnologías necesarias para crear departamentos de impuestos capaces de enfrentar desafíos del futuro?

Los resultados de la encuesta sugieren que, al igual que las empresas en otras regiones, la tendencia hacia una mayor centralización y estandarización continuará para las empresas con sede en América Latina. 

El aumento de la capacitación y educación para los miembros delpersonal tributario es una prioridad principal para la inversión y se espera que el número de ETC del departamento de impuestos aumente para la mitad de las emrpesas encuestadas. 

No obstante,  con las notables excepciones del software de precios de transferencia país por país, las empresas pueden estar perdiendo oportunidades para impulsar la eficiencia con aumentar su uso de software relacionado con los impuestos. 

Tecnología fiscal

Con las autoridades tributarias latinoamericanas liderando el mundo en la digitalización de sus sitemas tributarios, no sorprende que las empresas de la región estén respondiendo y también aprovechen las oportunidades para impulsar la eficiencia al aumentar el uso de software relacionado con los impuestos. 

De hecho, esto es más frecuente en esta región que en otras partes del mundo. Para prácticamente todos los tipos de software de impuestos identificados en nuestra encuesta, los encuestados en América Latina tenían más probabilidades, a menudo muchas más, de usar estas herramientas ahora o planean adquirirlo en un futuro cercano. 

Los líderes fiscales en la región también afirmaron constantemente que la tecnología fiscal sería prioridad número uno para nuevas inversiones en caso de que se les concediera un presupuesto adicional. 

Mirando hacia el futuro

Para adaptase y cumplir con el cambiante panorama empresarial, las autoridades fiscales en América Latina se han convertido en pioneras en la digitalización de sus sistemas tributarios. 

Las funciones fiscales en la región también parecen ser más avanzadas que sus pares globales, no solo en su apetito y uso de la tecnología fiscal, sino también en la capacidad de sus sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) para proporcionar datos fiscales. 

En general, es más probable que las funciones tributarias latinoamericanas sean independientes, en lugar de ser parte dela función financiera, y es más probable que tengan una estrategia fiscal documentada que cubra el riesgo fiscal, prioritariamente en su reputación, tasa impositiva grupal y la contabilidad fiscal. 

Cuando se observa la transparencia fiscal, las empresas latinoamericanas generalmente parecen menos abiertas sobre sus asuntos que las empresas ubicadas en otras regiones del mundo, ya que solo un grupo de encuestados hacen pública su información fiscal como parte de su enfoque ambiental, social y gobierno corporativo (ESG). 

¿Le interesa participar en la encuesta?

Los líderes fiscales aún pueden particpar en la encuesta. Al hacerlo, tendrá la oportunidad de recibir información personalizada sobre cómo su departamento de impuestos se compara en áreas clave. 

Visite home.kpmg/taxbenchmarking o envíe un correo electrónico a tax@kpmg.com para obtener más información. 


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