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Información exógena: conozca quiénes y cuándo deben presentarla

Información exógena: conozca quiénes y cuándo deben...

Para el año gravable 2018.

Zulay Pérez

Socia Líder Tax and Legal Services

KPMG in Colombia

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Legal

Bogotá, mayo de 2019. Luis Francisco Espitia, Gerente Senior de la Práctica de Impuestos y Servicios Legales de KPMG en Colombia informó: “Las personas naturales y jurídicas tienen hasta el 5 de junio para realizar la presentación de la información exógena o de medios magnéticos a la Dian. Deben tener en cuenta que los vencimientos se van dando según los dos últimos dígitos del número de identificación tributaria”.

  • La información exógena, es el reporte de todas las operaciones que realizan los entes económicos, personas naturales o jurídicas y que deben ser informadas a la Dian por un determinado periodo gravable. Para este caso, es el que tiene que ver para el año gravable 2018.
  • Deben presentar la información exógena todas aquellas personas que sean responsables del impuesto sobre la renta y complementarios para los vencimientos que están en curso en este momento; básicamente son estos grupos:

1.    Personas jurídicas: todas aquellas que hubiesen tenido ingresos gravables en el año 2016 de más de cien millones de pesos.

2.    Personas naturales: bajo dos condiciones diferentes. La primera es que hayan tenido ingresos totales en el 2016 por más de 500 millones de pesos y, la segunda, que en el año gravable 2018 los hayan tenido por más de 100 millones de pesos bajo el concepto de rentas no laborales y rentas de capital.

Cambios más significativos:

Frente a la información que se presentó en año gravable 2018, las modificaciones más importantes para tener en cuenta son:

  • Al reportar pagos de retenciones en la fuente en el formato 1001, ya no se debe enviar la información de los pagos que se hacen por rentas laborales a los empleados y a los trabajadores independientes que prestan servicios personales, ahora esto se hace de manera única en el formato 2276.
  • En el formato 2276 se debe reportar únicamente (sobre empleados) las retenciones en la fuente que se practican a título de renta, las retenciones a título de IVAy el valor del IVA que se presentó como mayor valor del costo o gasto se reporta en el formato 1001.
  • Otra de las transformaciones más importantes para tener en cuenta, son los cambios en el formato 1007 donde se reportan los ingresos obtenidos durante el año gravable. En este caso, se realizó la inclusión de nuevos códigos para el reporte de información y se suprimió el esquema de columnas.
  • ¡Cuidado! Ahora todas las personas jurídicas colombianas y establecimientos permanentes que sean subsidiarias o filiales del exterior, deben reportar en el formato 5253 la información de los beneficiarios efectivos, es decir, aquellas personas naturales que han tenido el control efectivo de la compañía o de sus operaciones en el país. Esta modificación ha generado bastantes dificultades para quienes deben presentarla, por lo que KPMG recomienda se inicie la gestión con la mayor anterioridad posible para evitar riesgos en materia sancionatoria como multas.
  • Sanciones: el hecho de presentar la información exógena sin las condiciones técnicas requeridas y dentro del tiempo otorgado por las entidades tributarias, puede dar lugar a la imposición de sanciones de aproximadamente 514 millones de pesos para este el gravable.
  • Finalidad: Los objetivos de estos cambios es hacer más eficiente la gestión de fiscalización por parte de la Dian y evitar la duplicidad de información en formatos diferentes.  

Recomendaciones:

  • No subestime la cantidad de información que debe presentar, ya que el reporte información exógena es extenso y puede tener un nivel de complicación bajo o alto dependiendo del número de operaciones que realiza la compañía.
  • Asegurarse que el mecanismo de firma electrónica está vigente y que tiene todos los requerimientos técnicos para presentar la información.
  • Preséntela con anterioridad al vencimiento. El sistema de la Dian realiza una verificación preliminar del contenido y puede generar un aviso de errores, si se determina antes de la fecha final puede hacer cambios y evitar las sanciones o multas.  

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