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Flash Informativo Octubre 23

Flash Informativo Octubre 23

Este documento recoge información tributaria, se centra en la actualización de leyes residentes, decretos reglamentarios, jurisprudencia de las altas cortes y doctrinas de las autoridades administrativas.

Zulay Pérez

Socia Líder Tax and Legal Services

KPMG in Colombia

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Flash Informativo

Proyecto de Ley de promoción del crecimiento económico

Con el fin de mitigar los efectos de la declaratoria de inexequibilidad de la Ley 1943 de 2018 o Ley de Financiamiento, el Gobierno nacional radicó ante el Congreso de la República el Proyecto de Ley No. 278 de 2019 Cámara, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad.

El texto del proyecto recoge las disposiciones contenidas en la Ley 1943 de 2018 con ajustes mínimos para eliminar o modificar las normas: (i) que ya cumplieron su objetivo en el año 2019, (ii)  de transición o que establecían un plazo en el contexto de la ley de financiamiento (iii) que requerían actualización en el año 2020, y (iv) que fueron modificadas por la Ley 1955 de 2019 o Plan de Desarrollo 2018-2020.

Así las cosas, el proyecto conserva dentro de las medidas para el crecimiento económico: la disminución progresiva de la tarifa del impuesto de renta de sociedades, los descuentos tributarios por el IVA pagado en la adquisición de bienes de capital y el pago del Impuesto de Industria y Comercio, la reducción de la renta presuntiva, el régimen de Compañías Holding Colombianas (CHC), las modificaciones al régimen de obras por impuestos, el régimen especial de Mega inversiones y las rentas exentas para la economía naranja y las inversiones en el sector agropecuario.

Dentro de las disposiciones para combatir la evasión y el abuso en materia tributaria se mantienen las normas penales de omisión de activos y defraudación tributaria, las modificaciones al régimen ECE y a los establecimientos permanentes y las ventas indirectas, entre otras.

Respecto de las normas que pretenden la formalización y simplificación, se conserva el denominado “régimen SIMPLE”, la facturación electrónica y se plantean nuevamente para el año 2020 las conciliaciones, la terminación por mutuo acuerdo, la favorabilidad en la etapa de cobro y los beneficios temporales para el cobro en favor de las entidades territoriales.

En los ajustes que pretenden mantener el recaudo permanecen las modificaciones al impuesto de renta de personas naturales, el impuesto a los dividendos, el impuesto al patrimonio con la base referida al 1 de enero del año 2019, el ajuste a la tarifa general del impuesto sobre las ventas y las modificaciones del IVA plurifásico a la venta de cervezas y gaseosas.

Finalmente es importante observar que el proyecto insiste en la sobretasa del impuesto de renta para las entidades financieras y en el impuesto al consumo sobre la venta de bienes inmuebles. También se destaca que el proyecto no incorpora el impuesto de normalización tributaria lo que implica que la oportunidad de un régimen favorable para regularizar activos omitidos ha concluido.

Recuerde que KPMG tiene un equipo de expertos que estará haciendo seguimiento al trámite de este proyecto en el Congreso de la República y que pueden asesorarlo respecto de este.

Economic growth promotion law project

With the purpose of mitigating the effects of the Constitutional Court´s decision to declare the unconstitutionality of Law 1943 of 2018, the National Government filed with the Congress “Law Project No. 278 of 2019” through which dispositions to promote the economic growth, the investment, the reinforcement of the public finances and the progressivity would be enacted.

The Law Project includes the same dispositions of Law 1943 with minimum adjustments directed to eliminate or modify the regulations (i) that met their objective in year 2019, (ii) that were transition dispositions or established deadlines in the context of the Finance Law, (iii) that required updating in year 2020; or (iv) that were modified by Law 1955 of 2019 (2018-2020 National Development Plan).

Therefore, within the measures for the economic growth, the Law Project keeps: the progressive reduction of the corporate income tax rate, the possibility of using the VAT paid in the acquisition of capital goods as a tax credit, the possibility of using the industry and commerce tax paid in the year as a tax credit, the presumptive income phase out, the Colombian Holding Companies regime (CHC), the modifications to the Civil Works for Taxes regime, the Megainvestments regime, the income tax exemption for Orange Economy and Agricultural economy activities.

Within the dispositions targeted to fight the tax evasion and abuse the Law Project keeps the criminal dispositions for assets omission and tax fraud, the modifications to the CFC regime, the modifications to the Permanent Establishment dispositions and the indirect transfer of Colombian assets, among others.

Regarding the regulations targeted to formalization of taxpayers and simplification of taxes the Law Project maintains the “SIMPLE Regime” and the electronic invoicing; furthermore, for year 2020 dispositions for settlement of litigious processes, favorability in the collecting stage and temporal benefits for the collection of territorial taxes are reintroduced, 

In the case of dispositions targeted to maintain the tax collection the Law Project keeps the regulations related to the income tax of individuals; the taxes on dividends; the wealth tax with a taxable base referred to January 1, 2019; the VAT general rate increase; and the “multi-phase” VAT in the sale of bear and sodas.

Finally, it is important to highlight that the Law Projects insists in the corporate income tax surcharge applicable to financial entities and the consumption tax in the sale of real state. Likewise, it should be noted that the Law Project does not incorporate the normalization tax, which implies that the opportunity to use a favorable regime for the regularization of omitted asses concluded.

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