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法证聚焦:探析房地产行业舞弊风险及趋势

法证聚焦:探析房地产行业舞弊风险及趋势

房地产企业因行业特殊性,存在着公司项目化、人员流动化、管理松散化等特点,为资金挪用、采购失当等舞弊行为的发生提供了机会和条件。毕马威将通过三个真实案例,从销售资金截流、关联公司套取现金以及采购内控失效的方面探析房地产行业的舞弊风险及趋势。

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商业大厦

前言

随着近年宏观经济政策调整及经济增长放缓影响,房地产行业整体面临着市场、资金、成本、监管等内外多重压力。

我们的观察

资金挪用、采购失当等舞弊行为的发生,主观上往往是由员工个人或小团体主导,以满足其个体或小团体的利益。客观上,当事人通常利用职务之便及内控缺陷,对相应的违规行为进行掩盖。我们建议企业应对预警信号保持警惕,并在发现预警的第一时间展开监控及进一步调查。

范例探析 – 销售资金截流

毕马威协助一家外资房地产集团,对其中国项目公司展开内部调查。根据购房顾客的投诉,集团管理层发现该项目公司销售经理所负责的售房业务存在一房多卖、购房程序办理无故拖延等多项可疑行径。

范例探析 – 关联公司套取现金

毕马威协助一家海外上市的房地产集团,对其下属中外合资企业财务状况进行内部调查。据外方派遣人员内部举报,该合资企业的活期存款、定期存款、对外借款可能存在重大资金挪用舞弊风险。

范例探析 – 关联公司套取现金

毕马威协助一家香港联交所上市房地产集团,对其下属物业及酒店板块下三家子公司的采购及付款流程执行内部流程及交易合规检查。我们发现,该集团各板块内控合规发展程度良莠不齐,存在采购支出增长较快、土地成本无法可靠计量、关联交易频繁且商业实质存疑等多项舞弊高风险特征。

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