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周密筹划,合理降低 “⼀带⼀路”EPC项⽬ 税务成本

周密筹划,合理降低 “⼀带⼀路”EPC项⽬ 税务成本

本报告结合案例介绍了在“一带一路”EPC项目中,企业应如何全面考量影响项目税负的各项因素,通过合理筹划降低项目整体税务成本。

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一、关注税收优惠政策适用条件

很多“一带一路”沿线国家对于基建项目都出台了一系列税收优惠政策,一些国家还会针对重大基建项目提供只适用于该类项目的特别税收优惠政策。通常情况下,投资者享受这些特殊优惠政策需要符合一些特定的监管要求,比如本案例列举的“在协议中明确相关税收优惠政策” 、“及时按要求向相关部门提交申请并进行备案”等。

二、合理安排签约主体

在大多数“一带一路”沿线国家,不同形式的法律主体(如子公司、分公司和办事处等)适用不同的税收规定,可享受的税收优惠政策也可能存在差异。因此,企业在开展EPC项目前,应深入调研项目所在国的税收体系和外汇管理制度,比较子公司、分公司或办事处等不同注册形式的主体适用的税收及外汇政策,选取税务成本较小、税务合规风险较低的方案,合理安排EPC合同的签约主体。

三、巧妙筹划EPC项目执行方案

在筹划EPC项目方案前,中国企业应深入调研项目可能涉及的税收及外汇管理制度,并通过合理的合同拆分设计最优EPC项目执行方案。在进行项目筹划时,企业可以考虑由位于不同国家和地区的不同法律实体承担EPC项目中的设计、采购、建设等工作。

四、重视税务证明文件管理工作

海外EPC项目包括设备及原材料采购、进出口清关、劳务分包等多个环节,还可能涉及多个关联交易,在项目执行过程中保留并整理相关合同、票据,对严格履行税务合规义务和享受税收优惠政策十分重要。

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