Tax News 2021

Tax News 2021

Monatliche Informationen zu aktuellen nationalen und internationalen Steuerthemen.

Verwandte Inhalte

Kletterer

Tax News 08-09/2021

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • Investitionsprämie - Amnestie für Investitionsprämienabrechnungen noch bis 30. September 2021
  • Steuertermin 30. September 2021 für Herabsetzungsanträge und Vorsteuer-Rückerstattung; keine Anspruchsverzinsung für Veranlagung 2020
  • Standard Audit File Tax – ein Dateiformat mit revolutionärem Potential  
  • BFG bestätigt Rechtsprechung zur Abweisung von Gruppenanträgen aufgrund fehlender Unterfertigungen
  • Übergang von Mindestkörperschaftsteuer bei Verschmelzung mit abweichendem Stichtag
  • Neuorganisation Finanzverwaltung: Übergangsfrist zu neuen Bankverbindungen läuft mit 30.09.2021 aus

Internationales Steuerrecht

  • Deutschland führt Option zu Körperschaftsteuerbesteuerung für Personengesellschaften ein

Kapitalertragsteuer

  • Entscheidung des BFG zur KESt-Erstattung unter Berücksichtigung der zu Cum/Ex Geschäften ergangenen BMF Information

Umsatzsteuer

  • BFG zum Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding

Finanzstrafrecht

  • BFG zu Nicht-Erklärung von Mieteinkünften durch Steuerausländerin: Vorsatz
  • BFG: KEIN Vorsatz bei Irrtum über anzuwendende Rechtslage

Immobilien

  • VwGH: Grundstücksveräußerung einer gemeinnützigen Körperschaft nicht Teil des unentbehrlichen Hilfsbetriebes

Verfahrensrecht

  • VwGH: wesentlicher Verfahrensmangel bei Unterlassung entscheidungswesentlicher Zeugenbefragung
  • VwGH: Wiederaufnahme von Amts wegen zulässig, wenn der Abgabenbehörde nur die Höhe von Entgelten, nicht aber die Parameter zur Bestimmung deren Fremdüblichkeit bekannt waren

Besteuerung von Kraftfahrzeugen

  • Neue Kraftfahrzeugbesteuerungsrichtlinien 2021 (KfzBStR 2021) des BMF seit 1. Juli 2021 in Geltung

 

Tax News 06-07/2021

Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz

  • WiEReG: Compliance-Package bringt klare Vorteile wegen gesteigerter Prüfpraxis 

Nachhaltigkeit – ESG

  • Was hat Nachhaltigkeitsberichterstattung (ESG Reporting) mit Steuern zu tun? 

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • Zinsschranke: BMF veröffentlicht Entwurf der Verordnung zur Ermittlung des steuerlichen EBITDA 
  • BFG zur Frage des wirtschaftlichen Ausscheidens eines Gruppenmitgliedes

Internationales Steuerrecht

  • Grenzüberschreitendes Homeoffice: Ertrag- und lohnsteuerliche Stolperfallen
  • Update zum Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland 

Umsatzsteuer

  • VAT Returns – holen Sie sich die Vorsteuer aus dem EU-Ausland zurück 
  • EuGH: Vermietete Immobilie ohne Personal begründet keine feste Niederlassung für Umsatzsteuerzwecke 
  • Update: Umsatzsteuerliche Einordnung eines Ausbaus einer öffentlichen Gemeindestraße 

Personal

  • Novelle des Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetzes (LSD-BG)
  • Weitgehende Ausdehnung der begünstigten Kostenübernahme für Öffi-Tickets durch den Arbeitgeber 
  • Angleichung der Kündigungsfristen und -termine für Arbeiter wurde neuerlich (vom 1.7.2021 auf 1.10.2021) verschoben 
  • Update zur Kurzarbeit: Phase 5 in zwei Varianten 

Immobilien

  • BFG zur HWS-Befreiung: Toleranzfrist zwischen Verkauf und Aufgabe des Hauptwohnsitzes im Einzelfall auch mehr als 1 Jahr

NovA

  • BFG zur NoVA-Pflicht von Dienstfahrzeugen bei ausländischem Sitz und inländischer Betriebsstätte 

Verfahrensrecht

  • VwGH: KEINE Wiederaufnahme aufgrund nachträglich erstellter Einnahmen-Ausgaben-Rechnung 
  • VwGH: Akteneinsicht nach finanzpolizeilichen Kontrollhandlungen 

Finanzstrafrecht

  • Praxis Finanzstrafrecht: Folgen einer finanzstrafrechtlichen Verurteilung 

Tax News März - April 2021

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • VwGH: Verdeckte Ausschüttung oder Einlagenrückzahlung?
  • BFG zum Mantelkauf: Verlustuntergang durch wesentliche Änderung des Unternehmensgegenstandes 
  • VwGH zum Planungsaufwand als Teil der Herstellungskosten eines Wirtschaftsguts
  • VwGH zu Drohverlust-Rückstellungen bei Mietverträgen


Internationales Steuerrecht

  • Drohende Doppelbesteuerung österreichischer Geschäftsführer von ausländischen Gesellschaften
  • Aktueller EU-Plan zur Unternehmensbesteuerung im 21. Jahrhundert


Umsatzsteuer

  • EuGH: Roamingleistungen von Drittlandsanbietern
  • EuGH C-907/19 Q-GmbH zur Reichweite der Umsatzsteuerbefreiung für Umsätze aus der Tätigkeit als Versicherungsvermittler

Personal

  • Update zur Kurzarbeit: Phase 4 

Verfahrensrecht

  • VwGH: Mangelnde Empfängernennung als rückwirkendes Ereignis
  • BFG: Wiederaufnahme von Amts wegen aufgrund von Ermessenüberlegungen unzulässig
  • BFG: Begründung einer Wiederaufnahme mit bloßem Verweis auf berichtigten Lohnzettel unzureichend
  • VwGH zu Empfängernennung: Sorgfaltsmaßstab im Baugewerbe

Finanzstrafrecht

  • BFG zur Rechtzeitigkeit der Selbstanzeige: Fishing Expeditions bewirken KEINE Tatentdeckung

Sonstiges

  • Verteuerung von Konzernversicherungen nach Reform des deutschen VersStG
  • Die Bewilligung der Einschränkung der Einsicht in das Wirtschaftliche Eigentümer Register gemäß § 10a WiEReG ist nur bei hinreichendem Nachweis von „außer-gewöhnlichen Umständen“ möglich – VwGH vom 15.12.2020, Ro 2020/13/0010
  • BFG: Konteneinschau nur zulässig, wenn zuvor Parteiengehör gewährt wurde

Tax News Jänner + Februar 2021

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • Steuerkontrollsysteme – Änderungen der SKS-Prüfungsverordnung veröffentlicht
  • VfGH: Abzinsung von Jubiläumsgeldrückstellungen mit 6% nicht verfassungswidrig
  • BFG zur Zulässigkeit einer Teilwertabschreibung einer Immobilie

Umsatzsteuer / Zoll

  • EuGH: Vorsteuerabzug bei gemischten Holdinggesellschaften
  • Versagung des Vorsteuerabzugs für Sonderleistungen im Zusammenhang mit dem unecht steuerbefreiten Verkauf einer Wohnung
  • EuGH: Auskunftsersuchen im Vorsteuerrückerstattungsverfahren 
  • BFG: Die Verwendung einer anderen UID als jene des Bestimmungsstaat führt zur Vorschreibung einer zusätzlichen Erwerbsteuer gem Art 3 Abs 8 2. Satz UStG 
  • Im Drittland beigestellte Software als Hinzurechnung des Zollwerts bei der Einfuhr 

COVID-19 Beihilfen

  • Steuerliches Wohlverhalten als Voraussetzung für die Gewährung von (künftigen) COVID 19 Beihilfen
  • Aktuelle Zweifelsfragen & Neuerungen iZm der Investitionsprämie 

Verfahrensrecht

  • Finanzverwaltung NEU: Fristenwahrende Einbringung von Anbringen
  • Das neue Amt für Betrugsbekämpfung

Personal

  • Mitteilungen gem § 109a und § 109b EStG bis 28. Februar
  • Neues Homeoffice Gesetz in Begutachtung
  • Betriebsausgabenabzugsfähigkeit für freiwillige Abfertigungen und Sozialplanzahlungen
  • BREXIT – Neuregelungen zur Koordination der Sozialversicherungsvorschriften sowie zu Aufenthalt und Arbeitsmarktzugang
  • Maßgebliche Regelungen und Werte 2021 im Sozialversicherungs-, Arbeits- und Lohnsteuerrecht
  • Neuregelungen betreffend Kontrollsechstel und Lohnsteuerabzug für ausländische Arbeitgeber
  • Update arbeits- und sozialversicherungsrechtliche Neuregelungen iZm COVID-19 
  • Steuerfreie Gutscheine statt Weihnachtsfeier

Immobilien

  • BFG: Die erstmalige entgeltliche Baurechtseinräumung begründet Einkünfte aus V+V
  • (Luxus-)Immobilienvermietung an den Gesellschafter/Stifter: Aktuelle VwGH-Rechtsprechung 

Finanzstrafrecht

  • BFG zu unterlassener Schenkungsmeldung: KEIN Vorsatz des Abgabepflichtigen, wenn Berater Meldepflicht übersehen hat
  • BFG zu Zahlungserleichterungen für Geldstrafen nach dem FinStrG

Sonstiges

  • Neuerungen im Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz 
  • Wesentliche Änderungen im Kontenregister- und Konteneinschaugesetz – KontRegG ab 23. Jänner 2021 
  • VwGH: Anwendung des § 188 InvFG (idF bis 2013, d.h. vor AIFMG) auf ausländische Corporate Funds widerspricht Unionsrecht, § 21 Abs 1 Z 1a KStG anwendbar

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