Regulaciones Nacionales

Actualización del proyecto BEPS 2.0

El viernes 8 de octubre de 2021, la OCDE y el G-20 emitieron la Declaración sobre las propuestas del Pilar I y II del Proyecto BEPS  para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía.  Dicha declaración cierra el acuerdo tan anhelado con 136 países (de un total de 140) en el que se establece un nuevo marco tributario internacional para las empresas multinacionales.

¿Qué es lo que cambia a partir de esta declaración?

  • El Primer Pilar se centra en el nexo y la asignación de beneficios a las distintas jurisdicciones y, por medio del “Importe A”, se establece que el 25 % de las utilidades de las empresas multinacionales se asignen a los países en los cuales se encuentren los consumidores.
  • El Segundo Pilar busca fijar un impuesto mínimo global para las empresas multinacionales que se establece en un 15 %.

Perspectivas futuras

  • Se elaborarán normas modelos para finales de noviembre de 2021, las cuales incluirán normas de transición.
  • Se elaborará un tratado modelo para introducir la Regla de sujeción al impuesto para fines de noviembre de 2021, junto con el informe de comentarios y un instrumento multilateral previsto para mediados del año 2022.
  • El Primer Pilar prevé el “Importe B” cuyas reglas siguen pendiente de elaboración y se esperan para finales de 2022.  El “Importe B” busca estandarizar la remuneración de los distribuidores vinculados que ejercen “actividades de comercialización y distribución de referencia” en la jurisdicción de mercado. La definición de actividades de comercialización y distribución de referencia engloba a los distribuidores que (i) compran productos de partes vinculadas con el fin de revenderlos a partes no vinculadas; y (ii) tienen un perfil funcional básico.
  • El Pilar II tendrá vigencia a partir del 2023, aunque la Regla de pagos insuficientemente gravados (UTPR por su sigla en inglés) entrará en vigencia a partir del año 2024.
  • Irlanda, Hungría y Estonia se unieron al acuerdo; de esta manera, aumentan las perspectivas futuras de una directiva de la UE para implementar el Pilar II.

En el siguiente link puede acceder a más información al respecto:

En este link puede encontrar más información de referencia sobre el Marco Inclusivo de BEPS:

NOMENCLATURA COMÚN DEL MERCOSUR

Decreto 722/2021. Programa “Refinación Plus”. Certificados de Crédito Fiscal. B.O. 21/10/2021

Se establece que los Certificados de Crédito Fiscal previstos en el marco del Programa “Refinación Plus” serán aplicables, hasta el 31 de diciembre de 2022 al pago de los derechos de exportación de  mercaderías del sector agropecuario y agroindustrial, tales como trigo, cebada, maíz, aceites de soja, aceites de girasol, entre otras.

ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

Circular 4/202. Impuesto a las ganancias. Indemnizaciones o gratificaciones abonadas con motivo de la desvinculación laboral B.O. 18/10/2021

Mediante esta circular la AFIP aclara en qué casos las indemnizaciones o gratificaciones abonadas con motivo de la desvinculación laboral, se encuentran alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias.

En ese sentido, se aclara que:

1. Las abonadas a empleados que no se desempeñen en cargos directivos y ejecutivos, se encuentran al margen del objeto del gravamen y excluidas del régimen de retención establecido por la Resolución General Nº 4.003 (AFIP), sus modificatorias y complementarias.

2. Las abonadas a empleados que se desempeñen en cargos directivos y ejecutivos, se encuentran gravadas por el tributo en el monto que exceda los importes indemnizatorios previstos en el artículo 245 de la Ley de Contrato de Trabajo y sujetas al régimen retentivo mencionado en el punto precedente.

3. Por último, las sumas abonadas por el empleador en ocasión de la desvinculación laboral por conceptos devengados con motivo de la relación laboral (vacaciones no gozadas, sueldo anual complementario, bonificaciones convencionales, indemnización por preaviso, sueldos atrasados, entre otros) se encuentran alcanzadas por el gravamen, aunque el monto correspondiente a esos conceptos no sea identificado expresamente o se lo subsuma bajo otro rótulo.

COMISIÓN ARBITRAL CONVENIO MULTILATERAL DEL 18.8.77

Disposición 7/2021. Impuesto sobre los Ingresos Brutos - Convenio Multilateral. Prórroga del anticipo de septiembre del período fiscal 2021 B.O. 20/10/2021

Se considera realizada en término la presentación de la declaración jurada y el pago correspondiente al anticipo de septiembre del período fiscal 2021 del Impuesto sobre los Ingresos Brutos-Convenio Multilateral, con vencimiento el día viernes 15 de octubre de 2021, registrado hasta el día lunes 18 de octubre de dicho año.

MINISTERIO DE ECONOMÍA SECRETARÍA DE ENERGÍA

Resolución 987/2021. Régimen de Facilidades. Multas por Infracciones al Régimen de Contravenciones y Sanciones del Sector Combustibles Sólidos Líquidos. B.O. 21/10/2021

Se aprueba el Régimen de Facilidades para el Pago de las Multas por Infracciones al Régimen de Contravenciones y Sanciones del Sector Combustibles Sólidos Líquidos, aplicadas por la Dirección Nacional de Refinación y Comercialización de la Subsecretaría de Hidrocarburos. Dicho régimen tendrá vigencia desde de la publicación de esta resolución hasta el 31 de diciembre de 2021.

SEGURIDAD SOCIAL

Decreto 719/2021. Complemento Mensual respecto de la Asignación por Hijo. B.O. 20/10/2021

Se establece un complemento mensual respecto de la Asignación por Hijo que se abonará los meses octubre 2021 y noviembre 2021 y no será susceptible de descuento alguno ni computable para ningún otro concepto.

MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL

Resolución 643/2021. Plazo para la inscripción al “Programa REPRO II”. B.O. 21/10/2021

Se establece el plazo para la inscripción al “Programa REPRO II” para el período correspondiente a los salarios devengados durante el mes de octubre de 2021, el cual estará comprendido entre el desde el 25 al 31 de octubre inclusive.

Asimismo, se establecen las pautas a considerar para aplicar los criterios de preselección, respecto a las fechas de facturación y nómina de las empresas que quieran acceder al beneficio del mencionado Programa.

PROGRAMAS DE FORMACIÓN, EMPLEO E INTERMEDIACIÓN LABORAL

Decreto 711/2021. Listado y requisitos. B.O. 19/10/2021

Se especifica el listado de los programas de formación, empleo e intermediación laboral, y se dispone que la aplicación del programa específico estará sujeta al cumplimiento de uno o ambos de los siguientes requisitos:

a) Incremento neto de la nómina del personal de la empleadora o del empleador que adhiera, de acuerdo al modo de medición que se establezca en cada sector y

b) Límites máximos de trabajadoras y trabajadores alcanzadas y alcanzados.

MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO

SECRETARÍA DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA Y LOS EMPRENDEDORES

Resolución 110/2021. Programa de Apoyo a la Competitividad para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. B.O. 21/10/2021

Se aprueban las Bases y Condiciones de la convocatoria para el Componente 1 Asistencia Técnica a MiPyMe”, por el cual se regirá la convocatoria, presentación y ejecución de Proyectos de Desarrollo Empresarial PAC en el marco del Programa de Apoyo a la Competitividad para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MiPyME).

Resolución 108/2021. Sociedades de Garantía Recíproca. B.O. 21/10/2021

Se prorroga por el plazo de 180 días contados a partir del día 18 de octubre de 2021, el plazo previsto en el Artículo 1° de la Resolución Nº 22 de fecha de la Secretaría de la Pequeña y Mediana Empresa y los Emprendedores mediante el cual se suspendieron los procedimientos tendientes a otorgar nuevas autorizaciones para el funcionamiento de Sociedades de Garantía Recíproca, incluyendo aquellos trámites de autorización se encontraban iniciados.

SECRETARÍA DE COMERCIO INTERIOR

Resolución 1050/2021. Fijación temporal de precios máximos. B.O. 20/10/2021

Hasta el día 7 de enero de 2022, se establece la fijación temporal de precios máximos de venta al consumidor final, para todos los productores, comercializadores y distribuidores de los productos indicados en el Anexo que forma parte integrante de esta medida y que puede consultar en el siguiente link

Asimismo, se requiere que las empresas que forman parte integrante de la cadena de producción, distribución y comercialización de los productos incluidos en el mencionado Anexo, a incrementar su producción hasta el máximo de su capacidad instalada y a arbitrar las medidas conducentes para asegurar su transporte y provisión durante el período de vigencia de esta medida.